个人理财业务 税收筹划案例分析 7-6-2纳税案例分析.pptxVIP

个人理财业务本单元主讲教师：朱晓婷纳税筹划案例分析知识点：纳税筹划案例分析个人理财业务2018年10月1日起，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额，并按照新的税率表来计算纳税款。目前工资薪金在5000元免征额后，采取7级累进税率(3%~45%)征收，按照现行个税税率纳税，月所得在8万元(年所得96万元)以上税率达到45%，年薪百万的高管实际拿到手只有50多万元。知识点：纳税筹划案例分析七级累进税率级数全年应纳税所得额税率速算扣除数1不超过36000元的部分3％02超过36000元至144000元的部分10％25203超过144000元至300000元的部分20％169204超过300000元至420000元的部分25％319205超过420000元至660000元的部分30％529206超过660000元至960000元的部分35％859207超过960000元的部分45％181920个人理财业务知识点：纳税筹划案例分析个人理财业务按照现行个税税率纳税，月所得在8万元(年所得96万元)以上税率达到45%，年薪百万的高管实际拿到手只有50多万元。例如，王先生，为某企业高级管理人员，年薪360万元，同时，预计 2019年年底的分红可以获得 20 万元收入，假如你是理财规划师，你将如何为王先生制定合法的节税方案，使其分红税后收益最大化。1. 避免应税收入(或所得)的实现 2. 推迟纳税义务发生时间 4.避免适用较高税率3. 充分利用税收优惠政策知识点：纳税筹划案例分析纳税筹划方法个人理财业务知识点：纳税筹划案例分析1避免应税收入(或所得)的实现个人理财业务 根据《个人所得税法》第二条规定，个人取得的利息、股息、红利所得应缴纳个人所得税。 20万元红利，不用支取知识点：纳税筹划案例分析2推迟纳税义务发生时间个人理财业务 货币的时间价值推迟纳税义务的好处有:有利于资金周转，节省利息支出，降低了实际纳税额。 知识点：纳税筹划案例分析3充分利用税收优惠政策个人理财业务利用减免税优惠的方法包括尽量争取更多的减免税待遇，尽量使减免期最长化。 教育储蓄、国债知识点：纳税筹划案例分析4避免适用较高税率个人理财业务一般情况下，使用税率高，应纳税额就多，税后收益就少，因此，尽量使所从事的经济活动适用较低的税率，对纳税人降低税收负担意义重大。知识点：纳税筹划案例分析4避免适用较高税率个人理财业务 客户找到后，要筛选合格的潜在客户。合格的潜在客户必须具备三个方面的条件：王先生年薪360万，换算成月薪30万如果按照工资所得计算个税那么应交个税：300000×45%-13505=12.15万元年应交个税：121495×12=145.79万元一是购买力二是决定权三是有需求以独资企业代替劳务合同知识点：纳税筹划案例分析4避免适用较高税率个人理财业务知识点：纳税筹划案例分析4避免适用较高税率个人理财业务 客户找到后，要筛选合格的潜在客户。合格的潜在客户必须具备三个方面的条件：增值税税金：不含税价=含税价/（1+征收率）应交纳的增值税金=不含税价×税率 =[含税价/（1+税率）]×税率应交地方附加税金：城建税=增值税×7%?教育附加=增值税×3%?地方教育附加=增值税×2%一是购买力二是决定权三是有需求知识点：纳税筹划案例分析4避免适用较高税率个人理财业务增值税税金：360/（1+3%）×3%=10.49万元应交地方附加税金：10.49×（7%+3%+2%）=1.26万元应交个人所得税：360/（1+3%）×2%=7万元合计税金：10.49+1.26+7=18.71万元节税120余万元个人理财业务谢谢观看！