东北大学 工程经济学工程经济学复习.pptVIP

工程经济学复习 第二章现金流量构成与资金等值计 1.现金流量 概念:现金流量、现金流出、现金流入、净现金 流量 2投资 投资的构成:包括项目建设投资与流动资金两部 分 项目建设投资形成固定资产、无形资产和递 延资产 项目寿命期结束,流动资金退出生产和流通, 以货币收回。 冫建设投资:固定资产购建费用、无形资产 获取费、开办费、预备费。 固定资产购建:建筑、设备、安装 其他 无形资产获取:场地、产权技术、其 他 开办费:咨询调查、人员培训、其他 预备费:基本预备费、涨价预备费。 流动资产:存货、现金存款、短期投 资、应收及预付款。 3费用与成本 ·构成: 直接费用:直接材料费用、直接工资、其他直接 费用 制造费用:组织和管理生产所发生的各项间接费 用,包括生产单位管理人员费用、福利费用、折 旧费、修理费 直接费用和制造费用构成产品生产成本 冫期间费用:包括销售费用、管理费用和财务费用 ·折旧与摊销 ·经营成本、沉没成本与机会成本 经营成本是为经济分析方便从产品成 本中分离出来的一部分费用 经营成本〓总成本费用-折旧与摊销费-计入 成本的贷款利息 4.销售收入、利润和税金 ·销售收入 是向社会出售商品或提供劳务的货币收 入,即出售商品的货币收入。 销售收入〓商品销售量×商品单价 企业的销售收入与总产值是有区别的 ·利润 利润可分为销售利润和税后利润两个 层次 销售利涧=销售收入-销售成本-销售费用· 管理费用-财务费用-销售税金及其他 税后利泂=销售利润-所得税 税后利润可用来分配 税金 是国家依法对有纳税义务的单位和个人收的 财政资金。具有强制性、无偿性和固定性特点。 我国企业应交纳的税有五大类十几种。 流转税类:增值税、消费税、营业税。 资源税类:资源税、土地使用税。 所得税:企业所得税、个人所得税 财产税类:车船使用税、房地税、土地增值 税 冫特定目的税:固定资产投资方向调节税、城 乡维护建设税。 第二节资金等值计算 1资金时间价值 资金的时间价值是指资金在扩护大再生产及 周转过程中的增值,即不同时间发生的等 额资金在价值上的差别。 不同时间发生的等额资金在价值上的 差别称为资金的时间价值。 影响资金时间价值大小的因素,从投资角 度分析主要有 投资收益率 单位投资能取得的收益; 通货膨胀率 货币贬值可能带来损失的补偿 风险因素 对风险可能带来的损失的补偿