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财务管理财务分析财 务会计与实际管理知 识分析过程 应交税金——应交增值税—进项税额 1.7 万 贷：预付账款——甲 11.7 万 10 ．9 月 9 日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., 借：应收账款——乙公司 贷：主营业务收入 应交税金——增值税（销项税额） 11 ．9 月 18 日收到乙公司9 月 9 日的欠款 借：银行存款 贷：应收账款——乙公司 12.9 月 21 日从银行提取现金发放本月工资 ①借：现金②借：应付工资 贷：银行存款贷：现金 应交税金——应交个人所得税 13.9 月 25 日分配（计提）本月工资 借：管理费用—工资 营业费用—工资 贷：应付工资 14.9 月 28 日计提本月福利费、职工教育经费（二者当月没发生就不用做计提）工会经 费（按月计提） ①借：管理费用—福利费 营业费用—福利费 贷：应付福利费 ②借：管理费用——工会经费 贷：其他应交款——工会经费 15.9 月 28 日银行划账交社保等费用 借：管理费用—— （公司缴纳的）社保费 贷：银行存款 17 、9 月 30 日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做，最好做上） 借：应交税金——应交增