财务管理税务规划流转税的检查办法.pdfVIP

财务管理税务规划流 转税的检查办法 际情况将几种方法有机结合，灵活运用。 二、增值税检查的方法与技巧 （一）增值税销售额及销项税额的检查(结合实际案例) 1 、工业企业产品销售收入的检查与案例 工业企业产品销售收入科目，用于核算企业销售产品，包括产成品、自制半成品、工业 性劳务，即增值税货物及提供应税劳务所发生的收入。企业实现的产品销售收入记入本科目 的贷方，发生销货退回时，不论是属于本年度还是属于以前年度的销售，都应冲减本期的销 售收入，借记本科目。企业发生的销售折让和销售折扣，也应作为产品销售收入的抵减项目， 记入本科目的借方。期末本科目余额转入本年利润科目，结转后本科目无余额。 （1）、工业企业自制产品销售收入的检查与案例 纳税人销售货物或者提供应税劳务，其纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得索取 销售款凭据的当天。由于销售结算方式的不同，纳税义务发生时间也有所不同。 ①采取直接收款方式销售货物的检查案例 A 、检查方法 将已开具的增值税专用发票的数额与企业“产品销售收入”账户的贷方发生额相核对， 检查有无将已开具的增值税专用发票的销售额未记入产品销售收入的行为；核对 “银行存 款”、“现金”、“应收账款”的借方发生额，检查有无将已实现的产品销售收入记入