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全面预算管理指导手册 ＞全面预算概述 ＞全面预算的实施 全面预算知识简要介绍 目录 目录 全面预算概述 企业家的三大问题 战略决定生存 执行决定利润 战略落地工具 预算与战略的关系 长期3-5年 按季度划分■理热1 经营预算 ■ 投资预算 长期 3-5年 按季度划分 ■ 理热1 经营预算 ■ 投资预算 公司愿景 W战略目标 漏划分 猱划分 猱划分 生现程 径面预算管理的起源 径面预算管理的起源 8 8 美国杜邦公司r创办于1802年7月早期是制造火药的工厂,现在是世炸药的大公司，其采购■ 美国杜邦公司r创办于1802年7月 早期是制造火药的工厂,现在是世 炸药的大公司，其采购■销售和遍 布全国各地的40多家工厂却效率低 冲yani 4 suumati wiui Boaney m m ninmngMiL wiawor? - M： … 美国杜邦公司位于特拉华州威明顿的杜邦大厦 界第二大的化工公司。1902年，杜 邦是一家有家族控制的.专门生产 下 一盘散沙?面临着解体.倒闭 的威胁。当时f杜邦家族中三位年 轻的表兄弟接掌帅印,在嗣后 几年中建立起按职能划分的组织结 一、 一、全面预算管理概述: 全面预算管理作为一项科学的控制行为，将企业的决策目标及其资源配逬以预算的方式加以B 化.并使之得以实现 它是一种把所有部门、所有人员、所有坏肖都纳人侦算管理体系的全过程、 全方位的管理模式，也是一种企业实现物流.资金流、信息流要求的经悄指标体系 ? 维度-： ? 维度-：贵任匸体 全而侦算的编制、执行Ji周 整涉及企业的所有单位及主要 人员,包括企业所有的业务部 门与职能部门 从三个维度透视全面预算管理 维度二：实施环廿 包括战略规划、年度运作汁 划、预算编制、执行与控制、 预算分析、预算考核等环节构 成的闭环系统 体现的特征 维度-：内容构成 包括经营倾算、财务预算、 资本预算 全员参与 全过程 全方位核心要点 全面预算管理的“核心”在F “全面J体现为全员参打、全过程和全方位.任何环节出现问 题，都会影响整体效应 1.1全面预算管理需要具备的观念 整体观念 全面观念 计划观念 责任观念 弹性观念 JBL ?预算编制以公司 的发展战略目标 和企业在各具体 方而的基本策略 为编制原则 ?各部门在编制预 算时以公司的经 营目标为最终目 标，以资金预算 为编制的基础 ?以各部门的各种 讣划为基础，包 括各部门的丁?作 计划、采购计 划、业务发展计 划、专项计划等 ?各部门在充分协 商的基础上,编 制预算并认可公 司正式下发的整 体预算，负责本 部门的预算执行 和控制 ?全而预算管理和 组织架构、部门 职责、业务流程 相互配合，实行 分层授权负贵制 ?以调整以后的组 织架构、明确的 部门职责分「?和 权限划分以及完 善的「?作流程为 基础 ?各部门的预算 必须与具他部门 相互配合，明确 相互之间的权责 关系 ?预算是丁作计划 的量化体现，同 时也促进「?作计 划目标明确并冃. 相互衔接 ?财会部汇总各部 门的预算.编 制最后的预算报 表，负责1:报及 下发整体预算和 执行中的各种分 析报告 ?各层管理人员在 授权范围内，对 日常事务自主决 策，根据市场形 势的变化做出高 效的应对  1.2预算管理是企业管控重要组成部分 口任务、愿景 口公司战略目标 口业务规划 毬年度目标 ■经营计划 ■经营计划 曲目标预算 物预算管理 軌经营管控 励财务管控 口 口绩效管理 口组织机构绩效 口绩效反馈 口薪酬激励 电预算执行 电预算控制 勒经营分析 物预算责任报告 軌 121全面预算管理是上承战略下接绩效的重要管理工具 战略活动 经营活动 外部分析 战略计划 财务预算 IS 外部驱劫囲素 战略规划 业务il?划 现右销卩汀r划 倾算准备 战略I」 标制定 费用预算 目标分解 八*、 战略 外部因素假设 信息技术计划 预算编制 财务_____ ［族I资不性支 利润表预算 资产负债/现金 流预算 战略目标 业务口标 战略规划 业务计划 〉 战略指标 战术指标 其他 月度分析/滚动预测/年度考核 作业目标 财务烦算 财务指标 1 122全面预算管理的框 绩效考 核指标 （部门） 战略规划 详细发展计划 预算准备 各项业务规划 详细投资计划 详细经营计划 打业务址预算收人预算］ I ： | !厂妄蔽而融 投资计划汇总 资本支： 出预算|| 经营 讣划 说明 经营支出预算! 部门管理预算；： I 财务预算 预 算 的 审 批 与 下 达 :预算执厅控制” 1 ?预算内韦项:: “预算外事项:; I ; I : :! :预算差异；： ?八卅与报吿” 1绩效报告补 E划 f系统支持 常算整正预调 外算整例预调 L3 L3全面