推行纳税人分类分级管理的实践与思考.docx

推行纳税人分类分级管理的实践与思考 推行纳税人分类分级管理的实践与思考 推行纳税人分类分级管理是推进税收现代化建设的重要内容，是深化国地税征管体制改革的重点工作，也是提高税收征管效能的主要途径。近年来，宁夏国税局为顺应经济社会的新发展新要求、大 数据应用管理时代及征管体制改革的趋势，围绕 “调机构、转职能、促征管 ”积极探索分类分级管理体制性创新，着力建立适应税收征管发展的纳税人分类分级管理模式，努力实现征管方式转变，推动税收征管体系和征管能力现代化建设的新突破。 一、准确把握分类分级管理的意义和内涵 2015 年 10 月，中央决定深化国税、地税征管体制改革，将我国 的税收征管体制改革推向了时代的前台，其中提出的 “对纳税人实施 分类分级管理 ”的要求，更是新一轮征管改革的前奏和突破口，分类 分级管理不仅仅是对传统税源管理的一种替代，更是落实 “放管服 ” 改革的迫切需要，对促进税收征管工作的可持续创新具有重大意义。 （一）税务机关适应新形势发展要求的必然选择 随着大众创业万众创新商事制度、简政放权改革工作不断深入及营改增后纳税人数量成几何数，纳税人的经营状况不断发生深刻变化，人少户多、能力不足矛盾加剧。原来传统的 “人盯人 ”“各事统管”“单兵作战 ”已不能适应当前税收征管的需要。以风险管理为导向，对纳税人实施科学分类，对涉税事项进行合理分级，发挥不同层级税收专业团队化作用，通过差异化管理提高整体税收征管效能，是适应和解决当下税源多样性、复杂性以及增强税源控制能力的最佳渠道。 （二）优化资源配置、提高征管质效的现实需要 分类分级管理通过调整好机构、配置好资源、优化好职能，打破自治区、市、县层级和固有职能，推进税收管理的实体化运作，既 能做到因人制宜、量才使用，又可以将有限的征管资源向一线倾斜，推动税收征管、纳税服务整体工作质效的全方位提升。 （三）实施税收大数据及风险管理要求的重要举措 随着金税三期系统的上线以及 “互联网 +税务 ”行动的稳步推进，数以亿计的海量数据进入了金税三期，需要通过运用大数据技术手段，整合各类税收征管数据资源和第三方涉税信息，促进税收征管数据信息搜集整理和类型分析更具针对性，建立全方位综合治税体系，促进信息资源共享和利用，有效化解征纳双方信息不对称的瓶颈性难题。 （四）防控执法风险和提升纳税服务的重要手段 分类分级管理的实现，可以有效分解过度集中的管理权限，打破原有税收管理员 “保姆式 ”粗放型管理方式，理清了税务干部和纳税人之间的固定管户关系。以纳税信用体系建设为基础，以风险管理为导向，对信用好、无风险的纳税人不打扰；对低风险的纳税人予以提醒；对严重失信、高风险的纳税人实施重点监管。有效防控执法风险的同时促使各项税收执法活动能依法实施、更加规范，并可根据管理对象特点和职责事项分工为不同纳税群体提供个性化、人性化的服务，营造和谐融洽、联袂互动的新征纳氛围。 二、实施纳税人分类分级管理主要做法及成效 宁夏国税局在推动税收征管体制和征管能力现代化上取得新突破， 实现固定管户向分类分级管户、无差别管理向差异化管理、事前审 核向事中事后监管、经验管理向大数据管理 “四个转变 ”，对构建以 风险管理为导向，以分类分级管理为基础，以信息化为支撑的现代 化税收征管体系进行了有益的探索与实践。 （一）建体系促管理，推动分类管理全面着力 各级国税机关立足税源和征管实际，建立 “规模 +行业 +税种 +事项”的分类管理体系。以税源规模、风险高低、行业特征为标准，合理确定纳税人分类标准，推动差异化管理，实现重点税源重点管、一般税源分类管、零散税源有效管的目标。进一步厘清征管职责， 以分类分级管理为契机，进一步理顺风控与税政、征管、稽查、反避税等业务部门职责边界和职能定位，加强各环节之间的流程衔接和信息共享，确保风险管理与日常管理、税种管理、税务稽查、反避税之间，既分工明确、权责分明，又互为补充、运转顺畅，共同构建职能职责清晰、部门衔接有序、业务相互支撑的征管新格局。 （二）调机构转职能，确保风险管理精准发力 以健全风险管理体制为核心调整转换部分机构职能，打破属地税源管理模式下机构职能同质化、资源分配平均化的传统模式，在完善机构设置、厘清职能职责、优化资源配置中，构建与税收风险管理体制相适应的专业化、团队化组织职能体系，充分发挥资源集中配置的聚合效应。 1. 重构组织体系。从顶层推动税收风险管理实体化运作，做实自治区、市级风控中心，自上而下完善风险管理组织体系。自治区局分别组建了税收风险监控中心、大企业管理团队，强化税收风险管理机制建设和 “扎口管理 ”，统筹风险管理，规范业务流程，做到任务统一推送、结果统一反馈、效果统一考评，从体制机制上保障了税收风险应对工作顺利开展。 2.优化职能转换。一是转换车购税分局管理职能。