【爆款】基础会计5账簿.pptVIP

* 学 习 要 求： 理解设置和登记账薄的作用 熟悉各类账簿的内容、格式、登记依据和登记方法 掌握登记账薄的各种规则 掌握不同情况下错账的更正方法 了解对账的内容和结账的方法 0.0 * 第一节 账簿的作用和种类 一、账簿的含义 由一定格式、相互联系的账页所组成，以会计凭证为登记依据，用来序时、连续、系统、全面记录和反映各项经济业务的会计簿籍 内里形式 内容 — 账户 二、账簿的作用 1、提供较全面、系统的会计信息 2、可以为定期编制会计报表，提供数据资料 3、是考核企业经营成果、加强经济管理，分析经济活动情况的重要依据 外表形式 0.0 * 三、账簿的分类 按用途 分类 按外表形 式分类 序时账簿 分类账簿 备查账簿（辅助账） 订本式账簿 活页式账簿 卡片式账簿 普通日记账 特种日记账 库存现金日记账 银行存款日记账 总分类账 明细分类账 注意：掌握各种形式的优缺点、适用范围 0.0 * 第二节 账簿的设置与登记 一、账簿的设置 企业设置的会计账簿包括总账、明细账、日记账等 1、库存现金日记账的设置 与登记 ——订本式，三栏式 登记依据：现金收、付款凭证，银行存款付款凭证 登记人员：出纳人员 登记要求：逐日逐笔登记，日结日清 0.0 * 库存现金日记账 2004年 凭证 摘要 对方科目 借方 贷方 余额 月 日 种类 编号 1 1 上年结转 3850 1 现付 1 购办公用品 管理费用 200 3650 1 现付 2 预借差旅费 其他应收款 150 3500 1 银付 1 提取现金 银行存款 300 3800 本日合计 300 350 3800 … … 31 本月合计 750000 711050 42800 填列凭证日期 填列凭证种类、编号 扼要说明经济业务内容 填列分录中现金科目的对方科目 根据收、付款凭证中所列金额填列 每日终了，计算填列 0.0 * 2、银行存款日记账的设置 与登记 ——订本式，三栏式 登记依据：银行存款收、付款凭证，现金付款凭证 登记人员：出纳人员 登记要求：逐日逐笔登记，定期（月末）同银行对账单核对 出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务账目的登记工作 0.0 * 银行存款日记账 2004年 凭证 摘要 结算凭证 对方科目 借方 贷方 余额 月 日 种类 编号 种类 号数 1 1 上年结余 3200 3 银付 1 提取现金 现 162 现金 1000 2200 3 银收 1 收到货款 应收账款 60000 62200 3 银付 2 支付运费 转 206 营业费用 750 61450 本日合计 60000 1750 61450 … … 31 本月合计 750000 711050 42150 0.0 * 3、总分类账的设置与登记 —— 任何单位都必须设置 设置依据: 一级科目 格式：借贷余三栏式 形式：订本账 总 账 会计科目：原材料 第10页 2004年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 种类 编号 5 1 月初余额 借 52000 10 银付 2 购入材料 25600 借 77600 12 转 4 生产领用 36000 借 41600 … … 31 本月合计 31000 37200 借 45800 0.0 * 4、明细分类账 开设依据：二级科目或明细科目 登记依据：原始凭证（或原始凭证汇总表）、记账凭证 格式 各自的适用范围 三栏式 只需进行金额核算的货币和债权债务结算科目 数量金额式 既要进行金额核算，又要进行实物数量核算的财产物资科目 多栏式 需要了解其构成的成本费用、收入、利润科目 0.0 * 应付账款 ：××公司 第 页 年 凭证 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 字 号 明细分类账（三栏式） 0.0 原材料明细账（数量金额式） 类 别：材 料 品名规格：甲材料 储备定额： 计量单位：千 克 存放地点：2号库 编号： 0126 2004年 凭证 摘 要 借方 贷方 余额 月 日 字 号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 11 1 月初余额 2000 2 4000 5 购入材料 1000 2 2000 3000 2 6000 8 车间领用 1800 2 3600 1200 2 … … … 30 本月发生额及余额 1500 2 3000 2100 2 4200 1400 2 2800 12 0.0 * 管理费用明细账（多栏式） 2004年 凭证 摘要 借 方 贷方 余额 月 日 字 号 工资 水电费 办公费 … 合计 5 1 购办公用品 800 800 5 发放工资 8500 85