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一个案例告诉你怎样确定资产损失税前扣除金额 一个案例告诉你怎样确定资产损失税前扣除金额 分享到 : 0 华光太阳能科技有限公司 （以下简称华光公司）成立于 2006 年 5 月，为增值税一般纳税人。 主要经营范围：开发、销售太阳能电池、 组件；研制和开发太阳能系列产品。 2015 年企业所得税汇算清缴期间，该公司向主管税务机关 专项申报一台太阳能电池片单片测试分档机报废损失。申报 资料显示，因该设备损坏，生产的产品合格率低，无法正常 使用。公司管理层决定报废此设备， 发生处置收入 5.85 万元 （含税），会计上已于 2015 年 12 月进行账务处理。在“营业 外支出”中反映此设备损失金额 =400- 342 （累计折旧） -5.85 ÷ 1.17=53 （万元），企业据此金额向主管税务机关申报 资产损失。 审计人员依据税收政策，分析华光公司申报资产损失金 额是否正确。 经查阅固定资产卡片记录，此设备于 2011 年 6 月从境 外购进，入账价值 400 万元，会计上按年限平均法计提折旧， 预计使用寿命 5 年，预计净残值 5% 。每年计提折旧金额 =400×（1-5% ）÷ 5=76（万元），累计计提金额 =38+76+76+76+76=342  （万元），计算折旧金额正确。 按华光公司提供的 2011 年-2014 年各年度企业所得税汇算清缴报告， 税务师已对该项设备以