出纳现金管理实务讲义.pptxVIP

模块6 出纳现金管理实务;;项目1 现金管理概述;;;;;;;;;;项目2 现金管理制度;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;项目3 现金收款业务的核算;;;;;;;;;;;;;项目4 现金付款业务的核算;;;;;;;6.4.3.2差旅费的报销 出差人员回到单位后报销差旅费，首先应填写报销单，经所在部门和财务部门领导审查签字，由财务部门有关人员对差旅费进行结算，编制会计凭证后交出纳员具体办理现金收付。 在具体结算报销过程中,对于实行定额备用金的部门和有关人员，按其实际报销金额，编制现金付款凭证，其会计分录为： 借:有关科目 ? 贷:现金 这里的有关科目取决于出差人员的业务部门和工作性质而定。在这方面，不同的单位具体情况也不同。;在工业企业中,如出差人员为企业行政部门人员，则有关科目为“管理费用”；为企业生产车间、分厂等人员，则为“制造费用”科目；如为销售部门等人员，则为“产品销售费用”科目。 在商品流通企业中，商品采购和销售人员所发生的差旅费记入“经营费用”科目，行政部门出差人员的差旅费则记入“管理费用”科目。 对于实行非定额备用金的部门和有关人员，如果报销金额少于出差人员预借款时，财务部门应按其实际报销金额,作转账凭证，其会计分录为： 借:有关科目 ? 贷:其他应收款——备用金——×× ;其多借的部分应由出差人员交回，财