身心障碍者信托规则之相关议题.pdf

身心障碍者信托规划之相关议题 主持人：潘秀菊博士 研究成员：曾雅伦 李麒博士 中华民国信托业商业同业公会委托研究 中 华 民 国 九 十 九 年 十 月 十 四 日 身心障碍者信托规划之相关议题 目 录 第一章 绪 论1 第一节 研究缘起与目的1 第二节 研究方法与范围3 第三节 预期成果5 第二章 身心障碍者与信托制度6 第一节 信托之定义与种类6 第二节 身心障碍者之赡养问题8 第三节 身心障碍者之特质与信托制度之运用10 第一项 身心障碍者何以需要信托制度10 第二项 那一种身心障碍者需要财产信托制度12 第三项 身心障碍者设立财产信托之类型13 第四节 信托制度与监护制度之比较14 第一项 民法之监护制度15 第二项 信托制度与监护制度之比较22 第三章 美国之身心障碍者信托24 第一节 特别需求信托(SpecialNeedsTrust)25 第一项 特别需求信托之意义、目的及运作25 第二项 特别需求信托之管理27 第三项 特别需求信托关系之终止37 第二节 禁止浪费信托(SpendthriftTrust)41 第一项 禁止浪费信托之意义与目的41 第二项 禁止浪费信托之要件42 第三项 禁止浪费信托之限制43 第三节 裁量权信托(Discretionar Trust)48 第四节 保护信托(ProtectiveTrust)与扶助信托(SupportTrust)49 第五节 美国身心障碍者信托可供我国参考之处52 第四章 日本之身心障碍者信托57 第一节 前 言57 第二节 身心障碍者之财产管理方法58 第一项 财产管理契约58 第二项 成年监护制度61 第三项 福祉信托78 第三节 福祉信托之运作79 第一项 信 托79 I 第二项 信托制度之优缺点87 第三项 信托税制88 第四项 运用方式90 第五项 信托业法93 第六项 利用信托契约之财产管理(福祉信托契约)94 第四节 日本身心障碍者财产管理制度可供我国参考之处95 第五章 私益信托运用于身心障碍者之模式与相关问题之探讨 96 第一节 保障身心障碍者赡养之私益信托运用模式96 第二节 针对信托业者有关身心障碍者私益信托契约之分析98 第三节 身心障碍者信托相关税赋108 第一项 信托与赠与税之课征108 第二项 信托与遗产税之课征110 第三项 信托与土地税之课征113 第四项 信托与所得税之课征114 第五项 信托与契税之课征116 第六项 信托与房屋税之课征117 第四节 相关实务问题之探讨117 第一项 信托关系消灭时信托财产归属权之问题117 第二项 信托终止之相关问题122 第三项 信托监察人之选任资格123 第四项 信托关系人之行为能力丧失或死亡时之因应126 第五项 遗嘱信托所生之相关问题127 第六章 强制信托适用于身心障碍者之探讨 143 第一节 强制信托之意义与要件143 第二节 法律