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年度预算编制;
预算管理概述
年度预算编制
;;;;琼斯医生为什么辞退了会计?他的财务困难是由她造成的吗?为什么?
什么是预算?正式的预算制度将如何帮助琼斯医生摆脱财务困境?
你编制预算吗?为什么?
; 企业预算
是量化的经营目标,
是用数量、金额表述的经营 计划。;■ 什么是预算管理?
● 预算管理是实现预算目标的管理活 动,
它包括:预算制定、预算实施和实施预算
过程中的预算控制多方面的内容。
;战略计划;■预算管理步骤和过程; 目 标;■预算管理的作用:
● 明确目标
● 控制日常活动
● 考核业绩
● 协调部门关系;■预算委员会
●是企业编制预算不可缺少的组织机构
● 委员会组织成员:总经理、总监、部
门经理、总会计师等 ; 预 算 委 员 会 ;预 算 编 制 程 序;通 知;■ 各部门准备资料;●营销部门
1、当年营业状况;销售、市场反馈信息;
2、下年市场分析预测,以及目标销售收入规划;
3、到目前为止,已签订、批签订,须下年供货的所有销售合同汇总情况;
4、本年各种销售费用的使用情况;
5、下年促销活动、广告宣传的规划及预计的费用支出情况;
6、下年销售利润率。
; ● 生产部门:;● 技术部门: 1、新产品开发情况; 2、技措合技改完成情况; 3、新增的设备; 4、技术发展规划的目标; 5、根据生产、市场情况制定开发规划; 6、本年项目计划和概算; 7、项目要求及人力资源需求情况; 8、本年质量检查结果及质量分析。 ● 设备动力: 1、本年度设备维修、保养情况; 2、设备更新; 3、与同行业、同水平比、与先进水平比; 4、下年度维修、保养、更新规划及费用预算。;●人事部门:
1、各部门人员需求情况;
2、各岗位人员素质情况;
3、本年培训情况及下年培训计划;
4、总的人力成本状况;
5、同行业对比。
●采购部门:
原辅料市场情况分析、预测 ;■预算准备会上向各部门下达任务
●营销部门:
确定预算年度各类产品的价格和销量;(总销量和平均单价、经营目标已确定)
销售费用预算。
●生产部门:
重新核对每年产品的单位变动成本;
实现最大生产力的规划以及为实现最大生产力所必须的投入;
即确定:生产多少产品,这些产品须多少人、多少原材料。;●采购部门:
如何降低采购价格和采购质量的方案;
如何降价采购成本的措施。
●设备部门:
设备、维修预算;
设备采购方案。(买什么、多少)
●财务部门
确定原材料价格信息表;
接到各部门资料后,编制年度预算。
; 二、年 度 预 算
■ 年度预算的种类;■ 营业预算
● 销售预算 ● 制造费用预算
● 生产预算 ● 成本预算
● 采购预算 ● 期末存货预算
● 直接人工预算 ● 销售、管理费用预算;■ 财务预算
;■ 目标利润规划
● 项目投资预算给本年度的目标利润
.
● 历年及本年度实际经营状况
● 对预算年度的市场分析
● 量本利分析
目标利润=销量×(单价-单位变动本)
-固定成本
;全面预算编制结构和系统流程;■ 编制年度财务预算的数据源
● 市场营销数据的准备。
● 如何制作反映结算规律的货款回收数据和货款支付数据。
;● 收付实现制数据是确认收入和编制 销售预算的依据。
● 编制业务预算要考虑存货控制要求。
● 编制预计资产负债表和预计损益表需 用哪些数据?; 年 度 预 算 编 制
实例(分季度)
;营业预算;ABC公司销售预算(单位:元)
1998年;表2 ABC公司生产预算
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