《企业内部控制流程——内部审计》.docxVIP

内部审计内部控制实施细则 1内部审计管理目标 1内部审计业务目标 内部审计业务目标是根据企业内部经营环境确定的目标， 主要是规范企业的内部审计工 作，防范舞弊行为发生，提高审计质量。具体的内部审计业务目标如图 1-1所示。 目标1 实现企业预期审计目标，发挥审计监督作用 目标2 规范审计行为，引导企业科学组织内部审计工作，防范审计风险 目标3 按照有关法律法规、内部审计规范的要求，制定内部审计工作手册，完善内部审计程序 目标4 建立内部审计机构和使员工的学识及业务能力不断完善的培训体系 图1-1内部审计业务目标 2内部审计合规目标 内部审计合规目标是指通过内部审计保证内部审计活动具有客观性和独立性， 并符合国 家法规和企业章程、制度的相关规定。具体的内部审计合规目标如图 1-2所示。 目标1保证内部审计质量，明确内部审计责任二目标2确保审计处理恰当，符合内部审计准则要求目标3内部审计管理业务符合国家法律规定和企业章程的要求 目标1 保证内部审计质量，明确内部审计责任 二 目标2 确保审计处理恰当，符合内部审计准则要求 目标3 内部审计管理业务符合国家法律规定和企业章程的要求 二 目标4 图1-2内部审计合规目标 2内部审计业务风险 1内部审计经营风险 内部审计经营风险是指企业在内部审计活动中， 可能因违反相关制度、法律、法规和程 序而给企业带来的损失和处罚。具体的内部审计经营风险如图 2-1所示。 ''1 > 丫审计程序和审计方法的制定不恰当或不科学，可能导致出现重大违规或违纪的风险 2 、广审计信息传递出现延误或纹漏，可能导致无法达到预期的审计监督效果 二二审愤藉口 “口.有'攵支片而导攵内-审十失攵 丫内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，可能导致内部审计成本增加 2 图2-1内部审计经营风险 2内部审计合规风险 内部审计涉及财务管理、会计核算的各个环节，可能因审计处理不合理、违反审计法律 法规等而给企业造成风险。内部审计合规风险具体如图 2-2所示。 1 > Y审计处理不恰当，可能导致不符合内部审计准则 V内部审计不符合国家法律规定和企业章程，可能导致企业受到国家有关部门的通报批评或处罚 3 / ［内部审计机构和人员缺乏应有的客观性、独立性和职业谨慎，可能导致出现审计失误的风险 图2-2内部审计合规风险 3内部审计业务流程 1内部审计控制流程 内部审计控制流程 业务流程.拟订年度、季度〈〈审计工作计划》 业务流程 .拟订年度、季度 〈〈审计工作计划》 .根据〈〈审计工作 计划》组织审计小组 序 号 责任 部「T /人 配合/支 持部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 1 审计部 财务部 审核 审批 检查年度、季度〈〈审计 工作计划》是否合理、 准确、完整；检查〈〈审 计工作计划》是否通过 审批 〈〈审计管理 制度》 2 审计部 检查审计小组名单 〈〈审计管理 制度》 3 审计 小组 审核 审批 检查〈〈审计实施方案》 是否合理、完整；检查 〈〈审计实施方案》是否 通过审批 〈〈审计管理 制度》 形成 〈〈审计工作底稿》 4 审计 小组 被审计 单位 检查是否及时发送〈〈审 计通知》 〈〈审计管理 制度》 5 审计 小组 被审计 单位 检查审计是否按计划如 期进行 〈〈审计管理 制度》 6 审计部 被审计 单位 审核 检查〈〈审计工作底稿》 是否完整、准确 〈〈审计管理 制度》 7 审计 小组 被审计 单位 审核 审批 检查〈〈审计报告》是否 准确、完整、合法；检 查〈〈审计报告》是否通 过审批 〈〈审计管理 制度》 8 审计 委员会 审核审计结果是否合 法、完整、准确 〈〈审计管理 制度》 9 审计部 被审计 单位 审核后续审计结果是否 合规、准确 〈〈审计管理 制度》 3. 2舞弊预防检查汇报流程 舞弊预防检查汇报流程 业务流程 序 号 责任 部「［/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 检查〈〈舞弊检查建 1 审计 委员会 审计部 审核 议》是否完整、准 确、合理；检查〈〈舞 弊检查建议》是否 通过审批 〈〈舞弊预防检 查汇报制度》 审核舞弊检查工 作方针和方案是 2 审计部 被审计 单位 审批 否合法、准确；检 查舞弊检查工作 方针和方案是否 通过审批 〈〈舞弊预防检 查汇报制度》 检查舞弊检查方 3 审计部 式是否合法；检查 舞弊检查人员配 置是否合理 〈〈舞弊预防检 查汇报制度》 4 审计部 被审计 单位 检查收集的舞弊 行为相关资料和 证据是否准确 〈〈舞弊预防检 查汇报制度》 5 审计部 检查推断的舞弊 发生的可能性是 否属实 〈〈舞弊预防检 查汇报制度》 6 审计部 检查分析方法和 分析结果是否准 确；检查分析方法 和分析结果是否 通过审批 〈