税法章节练习第新章城市维护建设税法和烟叶税法.docx

第四章 城市维护建设税法和烟叶税法 一、单项选择题 下列单位和个人不属于城建税纳税人的是（ ）。 转让境内一处房产取得收益的外籍个人 从事卷烟、雪茄烟批发销售的批发商 以公益活动为目的提供航空运输的企业 在境内销售货物的外商投资企业 某县A企业2017年3月份进口一批应税消费品，向海关缴纳增值 税 10 万元、消费税 6 万元；向当地主管税务机关实际缴纳增值税 80 万元、消费税5万元、资源税3万元、土地增值税10万元。A企业当 月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（ ）万元。 甲烟草公司收购一批晾晒烟叶，支付收购价款为 234 万元，同时支付 了价外补贴。则甲烟草公司应缴纳烟叶税（ ）万元。 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。 2017年 1 月进口货物缴纳增值税 34 万元，实际向税务机关缴纳增值 税 50 万元，当期出口货物免抵税额 8万元，取得增值税出口退税款 6 万元。该企业 2017 年 1 月应缴纳城建税、教育费附加、地方教育附 加合计（ ）万元。 某县自营出口的生产企业系增值税一般纳税人， 出口货物的征税税率 为 17%，退税税率为 13%；2017 年 2 月发生如下经营业务：购进货物 可抵扣的进项税额为 24 万元；本月内销货物取得不含税销售额 100 万元；本月期初留抵税额为 10 万元；本月出口货物取得销售额折合 人民币 200 万元，全部收款存入银行。该生产企业当月应纳城建税、 教育费附加和地方教育附加（ ）万元。 位于乡镇的某旧货经营单位为增值税一般纳税人， 2017 年 2 月销售旧 货取得价税合计销售额 20400 元（未放弃享受减税优惠政策） ；出租 于 2011 年购置的厂房，取得含税收入 8000 元，选择简易计税方法计 税。则该旧货经营单位当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附 加合计（ ）元。 某县甲烟草公司系增值税一般纳税人， 2017年 3 月向烟农收购烤烟叶 支付收购价款 200 万元，同时按规定支付了价外补贴；当月将收购的 一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入 200 万元；将另 一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入 150 万元。则下列对 于甲烟草公司 2016年 3 月的税务处理不正确的是（ ）。 本月应纳烟叶税44万元 本月可抵扣的增值税进项税额为万元 本月应纳增值税为万元 本月应纳城建税为万元 下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的是 （ ）。 纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税 纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金 纳税人欠缴消费税被加收的罚款 纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额 下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的是（ 委托其他企业加工雪茄烟被代收代缴消费税的， 其城建税的纳税地 点为委托方所在地 跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油 井应纳的城建税统一在核算单位所在地缴纳 跨地区提供建筑服务应在建筑服务所在地预缴增值税时， 以预缴增 值税税额为计税依据， 并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用 税率就地计算缴纳城市维护建设税 流动经营无固定纳税地点的个人，在其住所所在地缴纳城建税 二、多项选择题 下列关于城建税的说法中，表述正确的有（ ）。 张某销售自己使用过的电视机，不需要缴纳城建税 李某买卖股票，需要缴纳城建税 外贸企业进口应税消费品需计算缴纳关税、消费税、增值税，并同 时将其作为城建税的计税依据 城建税是一种附加税，其本身没有特定的课税对象 下列关于城建税的说法，不正确的有（ ）。 只要缴纳增值税就要缴纳城建税 只要缴纳消费税就要缴纳城建税 只要退还增值税就退还城建税 只有同时缴纳增值税、消费税的纳税人，才需缴纳城建税 位于县城的甲实木地板厂为增值税一般纳税人， 2017年 4月向农民 收购原木 30 吨，收购凭证上注明收购价款 42 万元，直接将其运往位 于市区的乙企业委托加工成未上漆的素板，支付不含税运费 2 万元， 取得运输公司开具的增值税专用发票， 另支付给乙企业不含税加工费 9 万元，取得乙企业开具的增值税专用发票。当月乙企业加工完毕， 甲收回后领用 60%继续生产高级实木地板，当月生产高级实木地板 1800箱，销售 1400箱，取得不含税销售额 400 万元，另将剩余的 400 箱用于本厂职工食堂的装修。已知乙企业无同类素板的销售价格，实 木地板的消费税税率为 5%，则关于上述业务的税务处理， 下列说法正 确的有（ ）。 乙企业应代收代缴甲实木地板厂的消费税为万元 甲实木地板厂当月应缴纳增值税万元 甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）消费税万元 甲实木地板厂当月应缴纳（不含被代收代缴的）城建税和教育费附 加合计万元 根据烟叶税的有关规定，下列说法