《公司全面预算管理制度》.docxVIP

全面预算管理制度 第1章总则 第一条 为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提 高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司及下属分（子）公司。 第三条 全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标， 确定年度经营目标，逐层分解, 下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将 各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来， 对其分工负责的经营活动全过程进行 控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。 全面预算管理是对预算 的编制、审核、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。 第四条 全面预算管理的基本任务如下： 1、 根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施； 2、 明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位 的职能作用； 3、 合理配置企业各项资源； 4、 对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督； 5、 为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。 第2章 全面预算的主要项目 第五条全面预算是按照预算管理工作程序按照销售预算测算企业生产总预算，是对企 业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。 它主要包括销售预算、生产预算、部门预算和 财务预算。 第六条经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。 根据业务发展、用户需求 和市场竞争情况确定业务发展目标，包括分产品业务量、业务收入、市场占有率等目 标。 第七条 资本性支出预算主要指固定资产投资预算， 反映全年建设投资支出， 根据 市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资 方式。 第八条 财务预算分为利润表预算、资产负债表预算、投资预算和融资预算。财务 预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具体金额反映与企业现金收 支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括销售收入预算、销售成本预算、 销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、资 产负债预算和融资预算等。 第3章全面预算管理职责分工 第九条成立公司预算管理委员会，作为企业内部预算最终决策部门，由总经理、财务 总监、销售副总、生产副总、采购副总、人事行政负责人、技术负责人、投融资负责人及相 关部门部长以上人员共同组成，主要职责如下： 1、 负责制定有关预算管理制度、政策和程序，确定各专业预算的牵头部门，制定各部 门在预算管理中的职责等； 2、 根据集团公司预算指导思想和本公司的年度发展规划确定年度预算的关键指标； 3、 审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案； 4、 监督、检查预算执行情况； 5、 协调、解决预算编制和执行中出现的问题。 第十条成立预算管理办公室，由销售、生产、财务等部门人员组成，财务部是全面预 算管理的综合管理部门，主要职责如下： 1、 组织制定预算管理的有关制定等，落实全面预算管理制定的具体实施； 2、 组织拟定年度预算的具体编制手册，下达年度预算编制总体要求； 3、 组织公司预算的编制工作，进行各专业预算的汇总、审核、综合平衡、调整，拟定 公司年度预算方案，提交公司预算管理委员会审批，并办理上报手续； 4、 对已批准的年度预算分解下达执行； 5、 与各部门共同监督、检查各项预算的执行情况， 定期汇总预算执行情况的信息资料, 提出预算的考核意见； 6、 收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础工作。 第十一条 各专业部门负责编制专业预算，主要职责如下： 1、 根据年度预算编制的总体要求，提出专业预算的编制要求； 2、 组织办理专业预算的编制工作，拟定年度专业预算方案； 3、 参与各项预算的综合平衡工作； 4、 检查、分析专业预算的执行情况，定期汇总专业预算执行情况的信息资料，分送财 务部； 5、 提出专业预算的调整方案； 6、 提出专业预算执行结果的考核意见。 第4章全面预算编报及审批程序 第十二条全面预算编制的依据如下： 1、 国家有关部门法规政策； 2、 公司经营发展战略和目标； 3、 公司投融资协议； 4、 公司改组改制、收购兼并、资本经营等重大经营事项安排; 5、 公司财务政策和会计制度； 6、 集团公司对预算编制的具体要求。 第十三条全面预算的编制程序如下： 1、 公司预算委员会根据企业长期规划提出年度战略总目标，并下达规划指标。 2、 财务部提供往年实际收支资料供各部门参考。 3、 研发部门根据长期投资决策编制购置固定资产、无形资产等活动的资本支出预算， 同时由财务部门在研发部的协助下编制确定研发费用预算。 4、 销售部门根据企业长期规划编制年度销售计划和销售预算。 销售预算的主要内容是 销量、单价和销售收入，分