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纳税基础与实务形考 2 参考答案 一、单项选择 1、A 2、C 3、C 4、B 5、C 6、B 7、B 8、D 9、D 10、C 11、B 12、C 二、多项选择 1、ABD 2、BC 3、AD 4、ABD 5、ACD 6、CD 7、A BCD 8、ABCD 9、ABCD 10、ABCD 三、判断对错 1、√ 2、× 3、× 4、√ 5、√ 6、√ 7、× 8、×9、√ 10、× 11、× 12 、× 13 、× 四、业务题 1、（1）销售白酒应纳消费税 =（84000+500）X20%+7000X1000X0.5/500 =23900 （元） （2）销售黄酒应纳消费税 =30X240=7200（元） （3）进口汽车应纳消费税 =（200000+200000X30%）X5%/（1-5%） =13684.21 （元） 该厂应交消费税额 23900+7200+13684.21=44784.21（元） 2、（1）1 吨=988 升 应纳消费税 =（7904 / 988 ）× 220 = 1760 （元） 2）会计分录： 借：应付职工薪酬1760 贷：应交税费 - 应交消费税 1760 3、（略） 1 4、（1）①发出委托加工材料 借： 委托加工物资 55000 贷：原材料 55000 ②支付加工费、增值税和代扣代缴的消费税 借： 委托加工物资 52143 应交税费