商业银行全面预算管理分析.docx

摘要作为商业银行内部控制体系的有效手段， 全面预算管理问题 一直是人们的关注热点问题， 只有解决了商业银行全面预算管理的问题，提升商业银行全面预算管理水平， 实现商业银行的可持续盈利和 长远利益的最大化，从而提高商业银行的市场竞争力。 关键词 商业银行；预算管理；问题探讨一、全面预算的意义全面预算的意义主要有 1 优化成本收入比在预算编制工作中， 通过监测和分析银行的入和出之间的变化走向，从而对银行的收入支出情况进行管理。 从各项业务上来入手管理， 防止银行的总成本出现泛滥， 有利于实现 优化商业银行收入成本比例。 2 促进风险管理通过前一年的预 算情况来预判第二年的经营情况， 可以让潜在风险暴露出来， 这样便 于决策者采取防范措施，从而规避风险。 3 提高资源利用在全 面预算管理中， 通过锁定利润最大化的目标， 商业银行就可以实现有 限的资源的最佳配置，防止资源浪费和低效资源使用率。 4 提 高战略地位从战略角度看全面预算管理， 就能发现更多的可能， 通过分析预算与实际运行中差距和不断调整， 从而帮助银行调整战略规划，提升银行的发展战略地位， 协调好全面预算与银行的战略目标之间的关系，同时，商业银行也需要全面预算管理，来确保银行的经营战略 的有效实施。 二、当前商业银行的全面预算 1 建立治理架构一个科学规范的预算管理体系治理架构可以起到指引商业银行的经营导向朝向稳定发展。 治理架构主要有五个部分组成董事会、管理层、财务部门、分支机构和其他部门。 董事会，即最高决策角色，是全面预算方案的终极拍板层。 管理层的工作是组织和 预算日常的经营管理，并定期向董事会报告。 作为全面预算的 具体策划方和管控方， 财务部门的作用主要在于贯彻落实制定的全面预算方案作为全面预算的实施方， 分支机构的工作在于落实全面预算的具体工作，是一个落实结果有最终解释权的部门， 相关部门的主要 任务在于协助以上部门，从而确保全面预算的顺利实施。 2 编 制预算计划编制预算可以分为两种模式， 一是自上而下的机构预算计划，即编制预算计划环节中，商业银行战略首先被转化为经营目标， 并被下发到分支机构和其他部门来实施。 商业银行要实行全面 预算，首先要保证银行原有的经营计划和分行的经营计划运作正常。 另一种是自下而上的产品预算计划。 其中可以运用多维度思想， 明确各个维度比如条线、机构、产品、客群的收益成本预算值，从而 明确产品产生的各项收支的预算； 还要运用多维度思想明确因管理而 产生支出的资金的预算； 在充满信用风险的市场经济上商业银行也要 对自身和信贷客户的资本要求进行预算， 主要有资本减少、客户违约、 控制不良贷款三大板块。 通常编制预算工作的所需时间为一年之内，并在第二年初开始实施。 3 控制预算一旦董事会认定预 算编制工作完成后， 在商业银行内部便具有了最权威效力， 预算方案 将成为商业银行近期内的主要达成目标。 只有严格的按照预算 方案来实行才能够确保预算是充足的， 经营单位就以宏观的预算方案为基础，确定本单位在实际生产经营活动中的具体细节， 通过合理配备人力、物力资源、开展市场营销等，从而确保全面预算管理的贯彻 实施。 这时候财务部门的工作即监督，保证预算的落实，通过 适时监测具体的预算实施情况， 确定预算实施效果， 并在一定情况下采取合理的方式来管控预算和调整预算， 让预算不出现过度松懈或过 度紧绷的情况。 实施全面预算的意义在于不断的引导业务朝较 为健康的方向发展， 需要注意的是预算工作不应当是内部管理的绊脚 石。 4 评估预算执行结果财务部门可以通过多次召开预算分析 会来评估一段时间内全面预算的进展情况， 一旦发现实施过程中存在问题则要实时提出改正， 若发现收入和成本与预算比较， 存在较大的差异，银行高层就需要做出相应的干预措施， 可以把预算评估报告中 发现的问题为干预对象， 最大程度降低损失， 确保银行年度目标能够 顺利完成。 反过来，作为编制预算的检验指标之一，预算评估 通常以事后检查的方式来判断预算编制是客观科学的，还是错误的， 预算评估也可以用来考核员工绩效。 只有对预算方案进行评估， 才能够明确下一轮的全面预算计划要如何编制， 如何才能够更好的完 善当前的预算计划， 让预算工作不是流于形式， 而是真正的贯彻落实 预算计划。 三、商业银行预算管理的相关领域 1 会计管理作为 商业银行管理会计理论体系中的重要组成部分， 全面预算管理包括了 确定经营目标、编制预算计划、评估预算效果、对预算计划的结果进 行考评等几个环节， 环节的设置原理与会计管理的事前管理、 事中管 理、事后管理的管理理论相类似。 商业银行的全面预算以战略 预算为终极目标的思想、 精细化管理、资源合理配置等理论有异曲同 工之妙。 2 风险管理当前的商业银行都在实施巴塞尔