《学大财务制度正式版》.docxVIP

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学大教育集团 财务制度 为了规范公司各项经济业务,保证公司生产经营的正常运转,按 照国家相关法律法规,结合公司特点,特制订本制度。本制度适用于 学大教育集团总部及其下属各分子公司。财务管理制度由学大教育总 公司财务部制定并负责解释,白2011年7月1日起开始实施。 本财务管理制度包括以下几项内容: 一、 资金签批办法 二、 资金管理办法 三、 固定资产管理办法 四、 费用报销办法 五、 预算管理办法 六、 商务合同管理办法 七、 个性化辅导合同以及财务收据管理办法 八、 附件 第一章公司资金签批制度 公司资金实行逐级签批制度,支出业务不论借款、报销均遵循此 制度。各种支出业务合理性由各级业务部门签批人负责审核, 财务部 门负责资金预算控制和报销票据合法性、完整性审核,财务部门严格 按照预算和资金使用计划进行放款,超预算部分和资金使用计划外部 分除按规定流程特批外一律不得执行。 一、北京总部签批模式:按照公司机构设置,主要审批级次包括 部门负责人、业务副总裁、财务总监、 CFO、总裁、CEO等(具体 业务根据相应审批级次执行),经办人逐级报批,至财务部办理资金 领取手续,各项票据由会计(财务经理)审核无误后交由出纳进行支 付,如票据存在问题,财务人员有权拒绝支付。 预算内资金各级审批额度设置如下(具体审批额度根据金蝶系统 设定执行): 点部报销疑无预算包括起预算表云部牡本部n额度普通员工经理缓别总监缓别有馈算无丧算5M叩以内1叩皿。以内1 点部报销疑 无预算包括起预算 表云部牡 本部n 额度 普通员工 经理缓别总监缓别 有馈算无丧算 5M叩以内 1叩皿。以内 1。。。叩以上财务总监 CFO CEO 总裁备注 4 J 匚EC、总栽两人会签 无无无ffffff算算算 无无无 ffffff 算算算 发起报销7 发起报销’7 CEC、总裁两人会签 发起报销’7 发起报销7 发起报销’7 发起报销7 发起报销’7 无无无 ffffff 算算算 发起旅命 发起报销 CEC、总裁两人会签 无无无算算算发起报销 无无无 算算算 发起报销 发起报销 特珠情况= 财务人员同竺理缓别 财务总监 同总监级别 ZFC有预算J 7ZFC有预算簸无矛算,; ZFC 有预算 J 7 ZFC 有预算 簸 无矛算 ,; 4 ZFC 无侦算 :EC ZBC :EC ZBC 有馈算 ,; 有预算 无矛算.; 无侦算 总裁 总裁 总裁 有预算 有馈算 无矛算 CEC、总裁两人会签 总裁 无预算 预算外支出必须逐笔报批,无论金额大小均要由总裁、 CEO和 CFO审批后方可执行。 二、分公司签批模式:按照分公司机构设置,主要审批级次包括 部门负责人、财务经理、分公司总经理三个级别,经办人逐级报批, 至财务部办理资金领取手续,各项票据由会计(财务经理)审核无误 后交由出纳进行支付,如票据存在问题,财务人员有权拒绝支付。 预算内资金各级审批额度设置如下(具体审批额度根据各地实际 需求在金蝶系统中设定执行): 资金额度 签批人 备注 <=2000 部门经理、财务经理(或 会计) >2000 部门经理、财务经理(或 会计)、分公司总经理(或 被授权的常务副总) 各分公司设置有财务经理的,每笔支出均须财务经理附加审批; 没有设置财务经理的,每笔支出均须主管会计附加审批 预算外支出必须逐笔报批,无论金额大小均要由总裁、 CEO、 CFO审批后方可执行。 三、校区签批模式:校区视同于分公司部门,签批模式同分公司 部门签批模式一致。说明: 1、各校区房租费用、广告费用由分公司财务部统一支付,计入 各校区成本;各校区水电、空调、供暖费等与房租相关费用经分公司 财务部审核后由分公司行政部报分公司总经理 (常务副总)审批后统 一支付 2、除汇款外,其余的所有付款,款项领取人在收到款项时必须 在支出凭单上签字确认。为保证业务可追溯性,经办人员签字必须为 本公司员工。 无论公司各部门、各分公司和各分校校区,所有预算外资金,在 得到总裁、CEO和CFO审批前一律不得擅白支付,如发现擅白支付, 所有经手人均将受到严肃处理。预算外资金是指公司未批复过使用范 围的各项额外费用以及虽批复过该项费用,但费用金额超出预算批准 的金额部分。 第二章资金管理办法 一、现金管理 1、 为加强对公司现金的管理和监督,保证现金安全,出纳人员 做到有章可循,特制定本制办法。 2、 现金的使用应符合国务院颁布的〈〈现金管理暂行条例》的规 定,主要支付范围有: 1) 出差人员必须随身携带的差旅费; 2) 结算起点以下的零星开支; 3) 备用金 4) 其他经审批的因公个人借款 结算起点3000以上的支付,原则上通过转账结算,不得使用现 金支付。如遇特殊情况需要现金支付的在分公司预算额度内可按分公 司审批流程执行。积极推广先进结

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