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实物资产管理制度 财务外［2003］第(001)号 第一章 资产概念 第一条 资产指公司所有低值易耗资产、固定资产以及工、量、夹具 耐用性资产，以下简称“资产”。不包括商品等存货性实物资产。 第二章 资产分类 第二条低值易耗资产的分类 低值易耗资产指 单位价值在1000元以下的耐用性用具物品。低值易耗 资产分为以下几类： 工具：指经营商品中使用的各种通用或专用工具； 仪器仪表：指计量及工艺操作的各种量具、仪表； 化验器具：指各种化验、测验、检验用具及器皿； 管理用具：指管理工作中使用的各种家具、办公器具和设备； 五电脑耐用品：包括打印头、内存条、网卡等； 六 其它：指不属以上各类的低值资产。 第三条固定资产的分类 固定资产是指使用期限超过一年的房屋建筑及单位价值在1000元 (含1000元)的耐用性设备、器具、物品。固定资产划分以下五类 ： 房屋及建筑物：包括商场用房、办公用房、住宿用房及娱乐场 所等 机械设备：为销售商品而配置的大型设备，包括电梯、煎药机、 防盗网、切片机、打粉机、烘干箱、电子监控器、收银机等； 动力设备：为水电设施而配置的设备，包括发电机、蒸汽机、配 电屏、变压器等 交通动输设备：公司购置的各种车辆，包括小汽车、叉车、送货 车等 电脑及通信设备：包括服务器、复印机、摄影设备、音响设备、电 脑网络设备、程控电话、电话网络、笔记本电脑、台式电脑、服务器、扫 描仪、投影仪、传真机等； 办公设备及器具：办公用和生活用各种设备，包括保险柜、大班台、 空调、沙发、会议桌、洗衣机、冰箱、彩电等； 货柜台及其他：专门摆放商场的柜台、货架和不属于以上的固定资 产。 第三章 管理职责分类 第四条公司财务部负责资产管理制度的制订和完善，并对制度执行 情况进行检查、奖罚，负责对使用资产的增加、调动、借用、报废的帐务 登记及对不良资产处理进行审核。 第五条 各资产归口管理部门，负责资产投资计划、申购审批、采购、 实物验收、保管及维修保养等日常管理工作。 第四章 资产管理流程 第六条资产的采购管理 一低值易耗资产的采购管理 常用低值资产各部门必须根据价格、服务质量以及对方的赊货能 力等综合因素确定作为经常供应对象； 常用低值资产从经常供应商采购，非常用资产由使用部门白行采 购； 资产采购必须事前审批。其中：低值资产性采购 200元以下，由 人行部审批(除电脑资源外)；200-1000元中财务总监审批；1000元以上 由总经理审批(见表格〈〈低值易耗资产申购表》)； 一次采购金额超过5000元的采购必须和供应商签订合同， 低值资产启用凭批准的“申购表”、供应单位“送货单”或合同、 发票，到其他相关管理部门办理入库(有质量要求，需检验)、领用手续。 二固定资产采购管理 固定资产投资应实行计划项目预算管理，减少超预算及非计 划性项目投资； 固定资产采购必须事先审批(见表格〈〈固定资产申购表》)； 所有固定资产(价值在5000元以上)采购必须和供应商签订合 同。 第七条资产的付款及核算管理 一低值资产付款、核算管理 付款：经常供应商凭按审批的资金申请报告单付款；零星采购凭 申购表、入库单、发票、报价资料付款。 核算：采用财务大类核算和实物明细核算相辅结合的核算方式， 按实际领用，一次性摊销的核算办法。 二固定资产付款、核算管理 付款管理：付款必须附固定资产申购表、采购合同、报价资料、 发票及完工固定资产验收单。对超过投资预算未补办追加手续、未办 理入库验收手续或未达到合同要求的采购，一律不予付款。 核算管理： ①资产核算规定及依据 资产增加：固定资产增加验收类型为“直接完工”和“在建转完工”。 “直接完工”的凭“固定资产验收单”财务联和发票作为资产增加依据；“在 建转完工”的凭“固定资产验收单”财务联作为资产增加依据。对组联合 式固定资产增加，单个设备采购用验收类型为“ 在建”的“固定资产验收 单”财务联，在“在建工程一XX资产”科目中进行归集核算，全部安装完 工后，转办理验收类型为“在建转完工”的“固定资产验收单”，并进行资 产增加核算。