银税通现场检查方法及技巧.docVIP

银行业金融机构业务操作及现场检查流程 中间业务 ── 代理 PAGE 1057 PAGE 1057 银税通 业务说明 银税通业务是银行机构通过与税务部门的系统联网，为纳税人提供的通过银行机构办理缴税、报税，银行机构提供相应税款清算服务业务的统称。银税通属于银行机构代收付业务，是银行机构的中间业务之一。2005年以前，银税通业务主要是各地方税务部门与各银行机构的分行自行联网开展银税业务合作。为规范银税通业务税收缴库业务处理流程，2006年，国家税务总局、人民银行国库司与各银行机构联合推出了一套全新模式的银税通业务系统（又称“国库信息处理系统（TIPS）电子缴税业务”），该系统是按照“统一联网方式、统一业务标准、统一接口规范、统一软件开发”的要求，采取总对总集中接入TIPS 的方式实施。该系统的推出，从根本上规范了银税通业务的操作和管理。银税通业务具有如下几个特点： 1．方便快捷：纳税人在征期内足不出户，就可安全、高效地完成税款申报和缴纳，既加快了税款征缴速度，也降低了银行机构操作风险；税务部门足不出户即可对征缴信息进行实时组合查询和动态监控。 2．安全可靠：银行机构、税务、客户签订委托扣税协议，银行机构和税务部门严格按照与客户约定的扣税账户代扣约定的扣税。 3．一网多用：远程申报与现场申报相结合，既可缴纳国税，又可缴纳地税，覆盖所有税种，大大减轻了银行柜面与报税大厅的业务压力。 业务操作流程 签订协议 1．客户到税务部门领取代缴税款的三方协议，填写纳税人名称、开户银行名称、账号，加盖公章和法定代表人或单位负责人签章后提交缴税账号开户行。 2．公司客户办理三方协议的，账户行审核客户提交的三方协议是否填写完整，所填写的缴税账号是否为本网点账号，客户所加盖的公章是否与该账号所对应的银行预留公章相符，其中一份上是否加盖了税务部门印鉴。个人客户办理三方协议的，账户行应审核客户是否为持卡人本人，填写的各项内容是否清晰完整，协议上是否签署了客户本人姓名，其中一份是否加盖了税务部门印鉴。 3．账户行审核无误后，登录业务系统，录入纳税人名称、开户银行名称、纳税人账号、纳税人识别号等信息，建立委托协议。 4．建立委托协议成功后，公司客户办理三方协议的，应在三份协议上分别加盖账户行公章和负责人名章。个人客户办理三方协议的，应加盖柜面业务章和经办员名章。留存有税务部门、客户、银行三方签章的一份，将另外两份返还客户。 业务办理 基于国库信息处理系统的银税通业务具有客户主动缴税模式和银行代缴/代扣税模式两种。 客户主动缴税模式是指客户填制电子缴款书并加盖印鉴后，提交银行机构办理申报、缴税的服务。业务办理流程如下： 1．客户自行填制电子缴款书，确认填写无误后加盖预留印鉴，到账户开户行办理柜台申报缴税。 2．账户行接柜人员审核电子缴款书付款人计算机代码、付款人名称、付款人开户行名称、付款人账号内容填写是否完整，付款人开户行名称是否为本网点名称，付款人账号是否为本网点账号，字迹是否清楚。 3．会计人员审核客户加盖的印鉴是否与付款人账号所对应的银行预留印鉴相符，客户填写的付款人名称是否与付款人账号对应的户名一致。 4．会计人员登录业务操作系统，根据客户提交的电子缴款书录入有关信息。会计人员需仔细核对付款人账号、纳税项目代码、课税数量、实缴税额等要素是否与电子缴款书完全一致。审核不一致的，将电子缴款书退回客户；审核一致的，将税款从客户账户划转到“待结算财政款项”账户，完成付款操作。 5．付款成功后，经办人员打印一式两联的《电子缴税付款凭证》，在各联次上加盖转讫章，第一联作传票附件，第二联作为客户回单。 银行代扣税模式是指在客户、税务部门、银行签订三方协议的前提下，客户缴税信息由税务部门通过国库信息处理系统发送银行机构，银行系统自动扣税处理。 对账与清算 银行与国库信息处理系统对账由国库信息处理系统自动向银行发起, 对账时间按照当地人行要求确定，对账之后发生的缴税业务将纳入下次对账。每次对账结束后，银行系统将会收到国库的对账结果信息，银行会计人员查看对账结果后，根据对账结果和系统内的“资金清算报表”，通过大额支付系统或同城清算系统及时向国库划拨资金。 应急处理 银行机构与国库信息处理系统对账，原则上以国库信息处理系统数据为准，出现对账不符，银行机构以国库信息处理系统为准进行账务调整。当银行机构的扣税记录比对账通知多时，由银行机构将多出的部分撤销。当银行机构的扣税记录比对账通知少时，由银行机构进行补扣税款。 现场检查流程 内部控制制度的建设与执行 内部控制制度 1．检查方法： = 1 \* GB3 ①查阅现有银税通业务管理规范和操作细则； = 2 \* GB3 ②查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况； ③查看己开办业务档案保管情况； ④将现有的银税通业务的内部管