信用证保兑现场检查方法与技巧.docVIP

银行业金融机构业务操作及现场检查流程 中间业务 ── 国际业务 PAGE 937 PAGE 937 信用证保兑 业务说明 信用证保兑业务是指银行对国内外银行开立的不可撤销跟单信用证的保兑行为，即商业银行受开证行（被保兑行）或受益人委托，为开证银行所开立的信用证加具保兑。 保兑行责任：只要规定的单据提交给保兑行，或提交给其他任何指定银行，并且构成相符交单，保兑行必须承付，其主要情形： 1．信用证规定由保兑行即期付款、延期付款或承兑； 2．信用证规定由另一指定银行即期付款，但其未付款； 3．信用证规定由另一指定银行延期付款，但其未承诺延期付款，或虽已承诺延期付款但未在到期日付款； 4．信用证规定由另一指定银行承兑，但其未承兑以其为付款人的汇票，或虽已承兑汇票但未在到期日付款； 5．信用证规定由另一指定银行议付，但其未议付。 无追索权地议付，如果信用证规定由保兑行议付。 1．保兑行自对信用证加具保兑之时起即不可撤销地承担承付或议付责任； 2．其他指定银行承付或议付相符交单并将单据转往保兑行之后，保兑行即承担偿付该指定银行的责任。对承兑或延期付款信用证项下相符交单金额的偿付应在到期日办理，无论指定银行是否在到期日之前预付或购买了单据。保兑行偿付指定银行的责任独立于保兑行对受益人的责任。 业务操作流程 审查客户及开证行资信 1．若信用证中要求加具保兑，应首先审查受益人的资信，原则上只对业务、资信均为银行接受的客户为受益人的信用证加具保兑。 2．应审查开证行资信，对开证行所在国家或地区政治、经济风险高、开证行资信差、付汇慢及非代理行来证等，原则上不予保兑。 保兑业务操作 1．对已同意保兑的信用证，应向受益人明确承担的保兑责任是在信用证规定的期限内将相符的单据提交到保兑行。 2．对银行已加保的信用证，必须对信用证每次修改的具体内容予以审查，以决定是否将保兑责任扩展至修改，若对修改不加具保兑，应立即通知受益人及开证行。 3．对已加保的信用证，建立保兑表外科目。 4．对保兑信用证项下单据交单，应依据《跟单信用证统一惯例》，按照“单证一致、单单相符”的原则，严格审核单据。 5．保兑业务档案由信用证通知岗位人员按照业务流水编号归档。 现场检查流程 内部控制制度的建设与执行 内部控制制度 1．检查方法 ①查阅保兑业务各项规章制度； ②查阅保兑业务流程中岗位设置及职责分工是否按照贸易融资业务的规定执行。 2．风险提示 ①未建立保兑业务会计核算制度、帐务核对制度、业务检查制度、统计制度等规章制度； ②未建立规范的保兑业务操作细则和规程； ③制度存在缺陷或制度没有及时更新； ④岗位分工不合理； ⑤现有保兑业务内部管理制度与国家金融法规政策规定和监管当局的要求不相符。 授权管理 1．检查方法 ①查阅保兑业务的相关档案资料，与有关业务人员座谈； ②查阅保兑业务的担保、授权等有关规定是否按照《国际贸易融资业务信贷管理规定》执行； ③调阅上级行授权、转授权文件，通过业务检查了解权限遵循情况。 2．风险提示 ①未经权限、超业务审批权限、额度办理保兑业务； ②超范围转授权； ③未及时调整授权权限； ④违反程序办理保兑业务。 授信管理 1．检查方法 ①查阅保兑业务的相关档案资料，与有关业务人员座谈； ②查阅保兑业务的担保、授信等有关规定是否按照《国际贸易融资业务信贷管理规定》执行。 2．风险提示 ①信用证保兑业务未纳入代理行授信管理； ②对代理行开立的信用证保兑余额超出授信额度。 业务操作 1．检查方法：查看保兑业务挡案和相关传票。 2．风险提示：未坚持业务操作、审批和相关核算制度。 会计核算合规情况 1．检查方法 ①查阅相关保兑业务档案； ②查阅保兑业务手续费收入情况，调阅相关帐表进行帐帐核对、帐表核对。 2．风险提示 ①未将保兑业务纳入全行统一会计核算； ②帐帐不符、帐实不符； ③保兑手续费收取不及时、不足额，核算不正确。 合规性 1．检查方法 ①查看保兑业务挡案和相关传票； ②与相关业务人员谈话； ③查看有关业务登记簿。 2．风险提示 ①若信用证中要求银行加具保兑，则应严格控制开证行以及受益人的资信风险，以防银行机构作为保兑行权益受损； ②在办理为信用证加具保兑业务操作过程中，确定是否由于操作疏漏，导致银行作为保兑行权益的不完整，或保兑责任的扩大； ③对于银行机构加具保兑的信用证项下单据审核，更应严格审核标准；是否因审单技术操作疏漏，造成迟/未收汇的风险损失； ④经银行机构加具保兑的信用证，在单据经受益人或其他银行提交该银行时，确定是否由于操作疏漏，失去银行解除相关责任的机会。 监督检查 1．检查方法 查阅内审及业务部门的检查报告及有关整改报告。 2．风险提示 ①未建立定期检查制度； ②内部审计的审计范围、频率及深度不够充分； ③对查出的问题没有适当处理；