应收账款分析最新.pdfVIP

应收账款管理报告 一、应收账款总体情况说明 截止 2016 年 6 月 30 日，公司应收账款余额为50846.87 万元，其中 已开票应收账款19808.92 万元，预估金额为 31037.95 万元。预估金额占 应收账款余额的 61.04%，开票金额占 38.96%，预估应收账款增加明显。 截止 6 月底应收账款余额相比年初减少了 19209.35 万元，降低了 27%;相 比去年同期减少了4863.65 万元，降幅 8.73%。 系统内部单位应收账款余额为 45742.29 万元，占公司应收账款总额 的89.96%。系统外应收账款总额为 5104.58 万元，占公司应收账款总额 的 10.04%,金额有所增加。在系统内的客户中，应收账款金额较大的包括 等四家单位，合计总额为 42931.27 万元，占公司应收账款总额的 84.4%。其中，公司余额为37892.4 万元，占公司应收账款总额的 74.5%；发展余额为 1209.92 万元，占公司应收账款总额的 2.4%，由于年 中报表要求发展内部必须核对一致，集团内部应收账款降幅较大。 图 1:近三年应收账款趋势图(单位:万元) 二、应收账款分析 1.应收账款账龄分析 表 1：应收账款账龄分析（单位：万元） 应收账款 期末余额 6 个月 6 个月-1 年 1-2 年 2-3 年 系统内余额 45742.29 38716.7 5876.88 693.05 455.66 系统外余额 5104.58 2694.49 2089.31 338.78 -18 合 50846.87 41411.19 7966.19 1031.83 437.66 截止 2016 年 6 月 30 日，公司账龄小于6 个月的应收账款 41411.19 万元，占 81.44%；账龄6 个月到一年的 7966.19 万元，占 15.67%，同比 增加较多；账龄一年以上的为 1469.49 万元，占 2.89%，同比变化不大。 其中涉及到内部单位的逾期一年的应收账款在后边有详细的说明。 图2：应收账款账龄分析（单位：万元） 2.应收账款指标分析 表 2:应收账款核心指标 核心指标 上年同期 本年上期 本年当期 年度平均应收账款 = （∑月度应收账款）/月份 38311.47 39488.86 41381.86 营业收入 60494.01 36095.58 50999.43 销售收入收现率 = （1 －年度平均应收账款/营业收入） ×100% 36.67% -9.40% 18.86% 应收账款与日销售额比 =应收账款余额/ （营业收入/收款期限） 43.28 51.85 46.86 应收账款增长率 = （本期末应收账款－上期末应收账款）/上期 38.33% -2.58% 27.34% 末应收账款 ×100% 营业收入增长率 =本期营业收入/截至上期累计营业收入 ×100% 55.15% 14.06% 41.29% 本月公司销售收入收现率为 18.86%，比去年同期下降 17.81%，说明 今年公司应收账款的回收周期拉长，主要在于预估款较大。本期营业收入 同比减少9494.58 万元，降幅 15.7%；而同期应收账款余额同比减少 4863.64 万元，降幅 8.73%。 3.应收账款按客户分析 系统内部单位应收账款总额为 45742.29 万元，占应收账款总额的 89.96%。6 月末各主要客户应收账款占比情况见下图： 图3:2016 年 6