内审知识和理论培训.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * 内容更改 * * * * * Overview of the process. Details are included in future slides within the presentation. 评价控制：概览 收集信息 面谈流程负责人 获得相关文档 利用适当的知识数据库，如KnowledgeExchange或者GBP。 了解流程内容 了解交易流程 记录流程内容 评价 目的、风险和控制 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 8、内审项目管理专题介绍 审计项目角色分工 项目质量管理 档案管理 知识管理 项目中的角色分工 内部审计工作职责分工表 工作内容 项目组 审计部门 负责人 公司 分管领导 项目组员 项目主计 项目组长 审计前准备阶段 审计立项报告 - - 编写审计立项报告 审批审计立项报告 审批并签发重要审计项目的审计立项报告 审计通知书 -? - 编写审计通知书 审批并签发审计通知书 - 项目计划 - 协助项目组长编写审计项目计划。 计算总体重要性水平和计划重要性水平 编写审计项目计划 审批总体重要性水平和计划重要性水平 审核审计项目计划 ?- 项目方案 协助项目主计编写项目审计方案 协助项目主计编写所负责分项目的审计方案 编写项目审计方案 编写所负责分项目的审计方案 审核项目审计方案 审核分项目的审计方案 指导、协调审计项目计划的执行 ?- 内部审计工作职责分工表 工作内容 项目组 审计部门 负责人 公司 分管领导 项目组员 项目主计 项目组长 执行审计阶段 进场会议 参加审计项目进场会议。 协助项目组长召开审计项目进场会议，与被审计机构进行沟通。 组织召开审计项目进场会议，与被审计机构进行沟通。 - - 执行现场审计工作 执行项目审计方案，收集审计证据、按质按时完成指派的测试工作，并按要求记录在审计工作底稿中。 审核所负责分项目的审计工作底稿，并与项目组员定期就项目进度、审计发现以及其他重要事项进行沟通。 根据项目的实际情况对重要的工作底稿进行审阅，与项目组成员定期就项目进度、审计发现以及审计过程中遇到的重要问题进行沟通。 - - 审计事实确认书 编写审计事实确认书。 在审计事实确认书发出前，对所负责分项目的审计事实确认书进行审核。 在审计事实确认书发出前，对审计事实确认书进行审核。 ?- ?- 项目沟通 及时向项目主计汇报所负责分项目的进度、审计发现以及审计过程中遇到的其他重要问题。 监控所负责分项目的进度，定期向项目组长汇报所负责分项目的进度、审计发现以及审计过程中遇到的其他重要问题。 监控项目的进度，定期向审计部门负责人汇报所负责分项目的进度、审计发现以及审计过程中遇到的其他重要问题。 及时向分管领导报告审计发现的重大问题和紧急事项。 与审计部负责人定期就审计工作的进展情况及审计发现进行沟通； 及时向董事长、董事会审计委员及高级管理层主要负责人汇报重大发现事项； 协调审计工作与其他高级管理层的工作关系。 内部审计工作职责分工表 工作内容 项目组 审计部门 负责人 公司 分管领导 项目组员 项目主计 项目组长 总结审计发现阶段 记录审计发现 对审计发现进行初步分析和评级，编写审计发现记录表。 审核所负责分项目的审计发现以及审计发现评级结果 审核审计发现以及审计发现评级结果。 ?- ?- 沟通审计发现 协助项目组长和项目主计就所负责的审计发现以及审计发现评级结果与被审计机构进行沟通。 就所负责分项目的审计发现以及审计发现评级结果与被审计对象进行沟通。 就审计发现以及审计发现评级结果与被审计对象进行沟通。 - - 编制审计报告阶段 编写审计报告 协助项目主计编写所负责分项目的分报告。 编写所负责分项目的分报告。 审核审计项目的分报告； 编写项目的审计报告初稿，形成征求意见稿。 审核审计报告征求意见稿 - 审计报告征求意见 协助项目组长和项目主计就审计报告中的有关内容与被审计对象交换意见。 就所负责分报告中的有关内容与被审计对象交换意见。 就审计报告征求意见稿中的有关内容与被审计对象交换意见。 必要时就审计报告中的重要内容与被审计对象交换意见。 必要时就常规审计报告征求意见稿或主要专项审计报告征求意见稿中的有关内容与被审计对象交换意见。 签发审计报告 - 协助项目组长根据与被审计对象的沟通结果修订审计报告。 根据与被审计对象的沟通结果修订审计报告，提交审计部门负责人审批。 审批并签发审计报告。 审批并签发主要的审计报告。 内部审计工作职责分工表 工作内容 项目组 审计部门 负责人 公司 分管领导 项目组员 项目主计 项目组长 后续工作 档案管理（注1） 对审计项