会计实务操作一.docx

会计实务操作一 指导书 东北大学工商管理学院 周黎明 2008年 12 月 项目一 填制和审核原始凭证 一、操作目的 （ 一 ） 通过填制原始凭证，掌握填制原始凭证的方法和要求。 （ 二 ） 通过审核原始凭证，掌握审核原始凭证的方法和要求。 二、相关资料 革新工厂 （开户行: 中国工商银行沈阳市红旗路分理处 ; 帐号:935,424,536） 2008年10月1,10 日发生下列经济业务 : （1）2 日，现金出纳员开出一张现金支票，到工商银行提取现金 1000 元，以备 零用。要求填制现金支票。 （2）3 日，销售科职工刘晓采购材料到北京，填写借款单后经领导批准预借差旅 费 1500 元，财会科经审核无误后付现金。要求填借款单 （ 一式三联 ） 。 （3）3 日，从本市大同百货商店购买一批办公用品，其中稿纸 300 本， ,3.00 元，计 900元，圆珠笔 100 支， ,2.00 元，计 200元，出纳员开出一张转帐支票付 款。要求填转帐支票和收款收据。 （4）5日，从天津胜利公司购进 A材料500吨，，10.00元，增值税税率为17% 外地运杂费 200 元，均未付款，但材料已验收入库。要求填材料入库单 （ 一式三 联）。 7 日，企业零星销售甲产品 50 台，,200.00 元，共计 10,000 元，增值税 1,700 元，取得现金，并将现金送存银行。要求填写增值税专用发票和现金送款单 ( 一式三联 ) 。 7 日，职工王大力按规定报销家属医药费 (儿子王同， 10岁)的医药费 (扣除 自费部分 )46 元，企业付现金，要求填职工家属医药费报销单。 8 日，厂部干部刘安东到市内工业管理局等几处办事，回厂报销市内交通费 85 元，企业付现金。要求填市内交通费报销单。 8 日，归还 5日欠天津胜利公司 (地址:天津市; 开户银行 : 工商银行先达街办 事处;帐号:196258) 的材料款，通过工商银行电汇。要求填电汇凭证。 8 日，职工刘晓出差从北京返回，报销差旅费 1,600 元，(其中: 往返 1 火车票 180 元，旅店费 5 天 750 元，市内交通车费 120 元，电话费 350 元，补 助 费 200 元，多余 100 元退回现金 ) 。要求填差旅费报销单和收款收据。 9日，一车间从材料库领用 A材料100吨，，11元，计1,100元，用 于生产甲产品。要求填领料单 (一式三联)。 三、所需材料 现金支票 借款单 转帐支票 增值税专用发票 收款收据 材料入库单 现金送款单 3 3 （8） 家属医药费费报销单 （9） 市内交通费报销单 （10） 电汇凭证 （11） 差旅费报销单 （12） 领料单 四、操作要求 （ 一 ） 正确填写原始凭证 首先要对发生的经济业务进行认真的审核，经审核无误后才能填写原始凭 证。在填写原始凭证时要注意以下几点 : 1、原始凭证的项目要填写齐全。 2、凭证的书写要清楚整洁。 3、如实反映经济业务及其发生时间。 4、有关手续要完备。 （ 二 ） 按规定要求正确书写会计数码。 （ 三 ） 互相核对 完成填写任务后，要将填写好的原始凭证交于其他的同学互相审核，以便发 现问题及时纠正。 2 五、操作报告 操作完成后，要写出操作报告，操作报告的内容应包括 : （ 一 ） 操作内容。 （ 二 ） 操作中出现的问题与解决方法。 （ 三 ） 实务操作的收获与建议。 4 4 项目二 填制和审核记帐凭证 一、操作目的 通过本实验，掌握根据原始凭证编制记帐凭证和审核记帐凭证的方法和要 求。 二、相关资料 实验一所填制的原始凭证。 三、所需材料 （ 一 ） 收款凭证 （ 二 ） 付款凭证 （ 三 ） 转帐凭证 四、操作要求 （ 一 ） 要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。 （ 二 ） 填写项目要齐全。 （ 三 ） 有关人员的签章要完备。 （ 四 ） 将所属原始凭证附在其后。 （ 五 ） 同学之间要互相审核。 （ 六 ） 填写记帐凭证时要注意 : 同时涉及现金及银行存款业务的只编制付款 凭证。 五、操作报告 操作完成后，要写出操作报告，操作报告的内容应包括 : （ 一 ） 操作内容。 （ 二 ） 操作中出现的问题与解决方法。 （ 三 ） 实务操作的收获与建议。 项目三 登记日记帐 、操作目的 通过登记日记帐，掌握登记现金日记帐和银行存款日记帐的方法和要求。 二、相关资料 （一）实验一、二中有关收付款业务的资料。 （ 二 ） 假设革新工厂 10 月份初有关帐户余额如下 : 现金日记帐余额 1,500 元 银行存款日记帐余额 10,000 元 三、所需材料 （ 一 ） 三栏式现金日记帐 （ 二 ） 三栏式银行存款日记帐 四、操作要求 （ 一 ） 正确登记日记帐 根据审核无误的收、付款凭证并结合所附原始凭证序时