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高雪职业教 技术对:刚 会计专业教学资源库 teaching resources for hi vocational educa 4 学习情境1货币资金业务核算 制作者名称:程养林 江门职业学院  学习子情境1.3其他货币资金业务核算c 【本学习子情境引例】 【工作过程与岗位对照表】 【案例分析】 【职业判断与业务操作】 【典型任务举例】 企业财务会计 学习情境1:货币资金业务核算  学习子情境1.3其他货币资金业务核算回 【本学习子情境引例】 2010年3月1日,东方股份有限公司(增值税 般纳税人)出纳人员收到销售部门产品的零售收入 3042.00元。公司开户银行是中国工商银行江城市庆 春支行,基本账户账号33011809032591。 发票代码:26100252016 发票号码:002105053 舍珊异骨台局监啊 严品名称 单位 里节 账 2340联 矿水 合计人【都)委肆捡系尢 ￥0412010 收款单位(财签 手人:李静 企业财务会计 学习情境1:货币资金业务核算  学习子情境13其他货币资金业务核算 【工作过程与岗位对照表】 岗位 财会部门 部门 采购部门 仓储部门 会计岗位 财会部门 出纳岗位 审核原始凭证 签订合同 验收入库 收款、结算 主要 实施采购 开收料单 编制记账凭证 登记日记账 任务 登记总账 典型 销售发票 收料单 记账凭证 记账凭证及 单据 运输发票 总账 原始凭证 等 企业财务会计 学习情境1:货币资金业务核算  学习子情境13其他货币资金业务核算回 【知识准备 子】 其他货币资金 是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币 资金,主要包括银行本票存款、银行汇票存款、信用 卡存款、外埠存款等。 企业财务会计 学习情境1:货币资金业务核算  习子情境13其他货币资金业务核算m 【知识准备】 一、银行本票存款 银行本票是指银行签发的,承诺自己在见票时无 条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 定额本票--1009500元10000 不定额本票 企业财务会计 学习情境1:货币资金业务核算  学习子情境1.3其他货币资金业务核算 【知识准备】 一、银行本票存款 1单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各 种款项,均可使用银行本票 2.可以用于转账,注明“现金”字样的银行本票 可以用于支取现金。 3单位不得申请签发现金银行本票。 4.收款人可以将银行本票背书转让给被背书人 企业财务会计 学习情境1:货币资金业务核算  学习子情境1.3其他货币资金业务核算 【知识准备 一、银行本票存款 「申请购货 入账 银行本 票借:其他货币资 借:材料采购 借:银行存款 申金—银行本票 (原材料,库存 商品,应缴税费 贷:主营业务收入 书贷:银行存款 应缴增值税 应缴税费 进项税) 一应缴增值税-销 贷:其他货币资 项税额 金—银行本票 企业财务会计 学习情境1:货币资金业务核算  学习子情境1.3其他货币资金业务核算 【知识准备】 银行汇票存款 银行汇票是指由出票银行签发的,由其在见票时 按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的 票据。 企业财务会计 学习情境1:货币资金业务核算  学习子情境1.3其他货币资金业务核算 【知识准备】 二、银行汇票存款 1.单位和个人各种款项的结算,均可使用银行汇票。 2.银行汇票可以用于转账,填明“现金”字样的银行 汇票也可以用于支取现金。 3汇款单位(即申请人)使用银行汇票,应向出票银 行填写“银行汇票申请书”,填明收款人名称、汇 票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章,签 章为其预留银行的签章。 企业财务会计 学习情境1:货币资金业务核算