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资金审批使用管理暂行规定 第一章 总则 为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金 支出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控 制公司成本费用和资金风险，在结合福建圣元电子科技有限公司的实 际情况下特制定本规定。 第一条、本规定所称货币资金是指本公司所拥有的现金、银行存 款和其他货币资金，本规定在福建圣元电子科技有限公司本部及下属 各子公司内执行。 第二条、本规定将明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货 币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。不得由一人办理货 币资金业务的全过程。 第三条、审批人应当根据规定授权范围内进行审批，不得超越审 批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币 资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员 有权拒绝办理，并及时向审批人的上级部门报告。 第四条、出纳人员应当根据复核无误的支付单据，按规定办理货 币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。财务人员核对银 行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款 账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处 理。 第二章 资金支出的分类 第五条、日常经营费用支出：包括办公用品、通讯费用、交通费、 差旅费、业务招待费、水电费、房租、会务费、广告费、业务宣传费 及其他； 第六条、经营采购支出：主要指为生产、销售而进行的物资采购； 第七条、职工薪酬支出：包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、福 利费等； 第八条、税费支出：指公司应上交的各项税款、规费等； 第九条、固定资产、在建工程等长期资产购置支出； 第十条、非经营性资金往来支出； 第十一条、对外长、短期投资支出； 第十二条、利润分配支出； 第十三条、其他支出。 第三章 资金支出的预算管理 第十四条、为了进一步提高财务核算的准确性、科学性，加强 开支的管理和控制，能够有计划地使用和调度资金，使公司的资金发 挥更大的效应，公司及所属子公司应按年度和季度编制总预算。子公 司总预算报公司财务部汇总，按照公司审核程序审批后执行。 第十五条、公司资金总预算分解为收入预算、成本预算、费用预 算、营业外收支预算、税费预算、利润预算以及研发费用专项预算（固 定资产建设和购置预算、长期投资预算和筹资预算）。 第十六条、公司年度总预算于每年二月底前上报公司总经理审 批，由总经理签批后执行。 第十七条、日常经营管理费用、研发费用预算，在公司总预算的 范围内必须按月份编制月度预算。月度预算由公司总经理批准后执 行。 第十八条、经营采购支出预算分为生产性采购支出预算和项目采 购支出预算。生产性采购支出预算在公司总预算的范围内必须按月份 编制月度预算，月度预算报总经理批准后执行；项目采购支出预算按 照签订的销售合同编制专项预算，专项预算支出报总经理审批后执 行。 第十九条、职工薪资支出须制定月度、季度、年度预算计划，其 中年度计划须报总经理批准，月度、季度预算计划须报总经理批准。 月度超预算须经董事长批准后支付。 第二十条、 在公司年度总预算范围以外的新增支出，必须事先 编制预算，报董事长签批后执行。 第四章 资金支付原则和依据 第二十一条、资金支付的原则 1、坚持预算管理的原则：根据总经理审批同意的年度预算，公 司财务将预处分解到月编制月度预算报总经理审批，董事长审核后， 进行预算控制与管理。 2、优先保证重点项目资金的原则； 3、支付凭证符合财务要求的原则。 第二十二条、资金支付的主要依据包括： 1、国家政策法规； 2、公司章程及相关管理制度； 3、经批准的预算文件； 4、与资金支出有关的必要合同和验收手续； 5、合法的外部单据； 6、规范的内部单据； 7、其他相关文件。