银行存款使用说明.pptVIP

“银行存款”科自使用说明 第二组 组长:髙嘉放(执笔人) 组员:冯博宇、郭涵、韩依倩、黄金 黄思雨、李冬梅、李盼盼、林 目录 一、核算内容和范围 明细账的设置与登 记要求 四、特殊会计事项处理 五、期未余额及意义 、核算内容与范围《 本科目核算企业存入银 行的各种存款。企业如有存入 其他金融机构的存款,也在本 科目核算 企业的外埠存款、银行本票存 款、银行汇票存款、信用卡存 款、信用证保证金存款等在 “其他货币资金”科目核算, 不在本科目核算。 (二)企业应当严格按照国家 有关支付结算办法,正确地进 行银行存款收支业务的结算, 并按照本制度规定核算银行存 款的各项收支业务。 、核算方法 (一)总体会计处理 (二)收付款凭证的填 制日期和依据 其他 (-)总体会计处理 1、企业将款项存入银行或其 他金融机构,借记本科目,贷 记“现金”等有关科目。 2、提取和支出存款时,借记 “现金”等有关科目,贷记 本科目。 (二)收付款凭证的填制日期和依据 2、商业汇 7、托收承付 结算方式 3、银行本票 6、委托收款 4、支票 5、汇兑 1、采用银行汇票方式 收款单位应当将汇票、解讫 通知和进账单送交银行,根 据银行退回的进账单和有关 的原始凭证编制收款凭证; 付款单位应在收到银行签发 的银行汇票后,根据“银行 、汇票申请书(存根)”联编 制付款凭证。如有多余款项 或因汇票超过付款期等原因 而退款时,应根据银行的多 余款收账通知编制收款凭证 2、采用商业汇票方式2 (1)采用商业承兑汇票方式的, 收款单位将要到期的商业承兑汇 票连同填制的邮划或电划委托收 款凭证,一并送交银行办理转账, 根据银行的收账通知,据以编制 收款凭证;付款单位在收到银行 的付款通知时,据以编制付款凭 证 (2)采用银行承兑汇票方式的,收 款单位将要到期的银行承兑汇票连同 填制的邮划或电划委托收款凭证, 并送交银行办理转账,根据银行的收 账通知,据以编制收款凭证;付款单 位在收到银行的付款通知时,据以编 制付款凭证。收款单位将未到期的商 业汇票向银行申请贴现时,应按规定 填制贴现凭证,连同汇票一并送交银 行,根据银行的收账通知,据以编制 收款凭证 3、采用银行本票方式 收款单位按规定受理银行本票后,应将 本票连同进账单送交银行办理转账,根 据银行盖章退回的进账单第一联和有关 原始凭证编制收款凭证;付款单位在填 送“银行本票申请书”并将款项交存银 行,收到银行签发的银行本票后,根据 申请书存根联编制付款凭证。企业因银 行本票超过付款期限或其他原因要求退 款时,在交回本票和填制的进账单经银 行审核盖章后,根据进账单笫一联编制 收款凭证