《金融企业选聘会计师事务所管理办法》.docxVIP

金融企业选聘会计师事务所管理办法 财金〔2016〕12号 第一章总则 第一条 为加强国有金融资产管理，规范金融企业选聘 会计师事务所行为，提高会计信息质促进注册会计师行 业的公平竞争，保护金融企业和会计师事务所的合法权益， 根据《公司法》、《中华人民共和国注册会计师法》及相关 法律法规，制定本办法。 第二条 在中华人民共和国境内依法设立的国有及国有 控股金融企业（含中国投资有限责任公司）适用本办法，其 他金融企业参照本办法执行。 第三条本办法所称金融企业，指获得金融业务（包括 证券、保险业务）许可证的企业，包括政策性银行、开发性 银行、邮政储蓄银行、国有商业银行、股份制商业银行、城 市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社、新型 农村金融机构、信托投资公司、金融租赁公司、金融资产管 理公司、财务公司、保险公司、证券公司、期货公司、基金 管理公司，以及金融控股公司、融资性担保公司、金融监管 部门所属的从事相关金融业务的企业等。 第四条 本办法所称金融企业选聘会计师事务所是指金 融企业根据相关法律法规要求，聘用会计师事务所对财务报 告（包括中国会计准则财务报告和国际财务报告准则财务报 告，下同）发表审计意见、出具审计报告的行为。 第五条金融企业选聘会计师事务所，服务费用达到或 超过120万元的，应采用公开招标或邀请招标的采购方式； 服务费用不足120万元的，可采用公开招标、邀请招标或竞 争性谈判等采购方式。 第六条 金融企业合并资产总额在 5000亿元及以内或 者控股企业户数在 50户及以内的，其全部企业原则上聘用 同一家会计师事务所实施审计；金融企业合并资产总额在 5000亿元以上，并且控股企业户数在 50户以上的，其全部 企业最多可聘用不超过 5家会计师事务所实施审计。对于聘 用多家会计师事务所审计的，应确定其中一家为主审会计师 事务所。主审会计师事务所承担的审计业务虽一般不低于 50%,并且金融企业母公司报表及合并报表必须由主审会计 师事务所审计。参与审计的会计师事务所对各自审计的内容 承担审计责任，主审会计师事务所对金融企业母公司报表及 合并报表承担审计责任。 第七条金融企业选聘会计师事务所招标投标活动应当 遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。任何单位和个人 不得违反法律、行政法规规定，限制或者排斥会计师事务所 参加投标，不得以任何方式非法干涉招标投标活动。 会计 师事务所通过投标承接和执行审计业务的，应当遵守审计准 则和职业道德规范，严格按照业务约定书履行义务、完成中 标项目。 第二章会计师事务所资质要求 第八条金融企业聘用的会计师事务所要具备以下基本 资质： （一） 在中国境内依法注册成立 3年及以上，由有限责 任制转为特殊的普通合伙制或普通合伙制的会计师事务所， 延续转制前的经营年限； （二） 具有固定的工作场所，组织机构健全，内部管理 和控制制度较为完善并且执行有效； （二）具有良好的执业质虽记录，按时保质完成审计工 作任务，在审计工作中没有出现重大审计质虽问题和不良记 录，具备承担相应审计风险的能力； （四） 具有良好的职业道德记录和社会声誉，认真执行 有关财务审计的法律、法规和政策规定； （五） 能够保守被审计金融企业的商业秘密，维护国家 金融信息安全； （六） 财政部规定的其他条件。 第九条承担金融企业审计业务的会计师事务所，注册 会计师人数、经营年限、业务规模等资质条件必须与金融企 业规模相适应。具体要符合以下条件： （一）金融企业合并资产规模在 5000亿元以上的，受 聘会计师事务所注册会计师人数不少于 200人，近3年内有 连续从事金融企业审计相关经验； （二）金融企业合并资产规模达 1万亿元以上的，受聘 会计师事务所注册会计师不少于 400人，近3年内有连续从 事金融企业审计相关经验。受聘会计师事务所在承接该项审 计业务后，单项业务收入占事务所当年总收入的比例原则上 不得超过40%。 第十条会计师事务所存在下列情况之一的，不得从事 金融企业审计业务： （一） 近3年内因违法违规行为被财政部、省级财政部 门或其他相关部门给予没收违法所得、罚款、暂停执行部分 或全部业务、吊销有关执业许可证和撤销会计师事务所等行 政处罚； （二） 近3年内因审计质虽等问题被国家相关主管部门 给予警告或通报批评两次（含两次）以上； （三） 财政部、省级财政部门根据会计师事务所执业质 虽，明确其不适合承担金融企业审计工作。 第^一条 金融企业在境外上市，应当优先选择有利于 保障国家经济信息安全的大型会计师事务所提供相关服务， 如根据相关要求聘用境外会计师事务所的，受聘会计师事务 所应具备良好的职业道德记录和社会声誉，并在中国境内设 有符合本办法第八条、第九条和第十条规定的相关成员机 构。 第十二条金融企业在选聘会计师