有关财务合规性审计.docVIP

问题类别 一、内部控制制度建设情况 公司现有的管理制度较多，分类存放时按年份保存，较为杂乱，建议贵公司结合自身实际，对公司现有各项内部控制制度进行全面梳理，不适用的予以取消，适用的依据《企业内部控制规范》的相关规定，按：人力资源管理制度；行政办公管理制度；责任考核制度；供应及物流管理制度；销售管理制度；财务控制与管理制度；生产管理制度；安全、质量控制管理制度等类别进行梳理完善。 二、合规经营方面 （一） 未按规定为职工缴纳“五险一金” 河南 XX有限公司人事管理方面制定有较为完善的管理制度， 且职工入职时即与员工签订劳动合同，但在劳动用工方面仍存在以下问题： 1、公司为大部分员工均缴纳社保， 包括养老保险、 医疗保险、失业保险、 工伤保险、 生育保险，部分未缴纳的员工因员工已在其他单位缴纳社保或农民工已享受农村社保或 者年龄较大自愿不缴纳等几种原因造成的，公司为职工缴纳社保的工资基数为社保局要 求的最低工资标准，未按职工实际工资进行计算缴纳，存在少交社保现象存在，不符合 《社保法》 “用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保 险费，记入基本养老保险统筹基金。 ”的规定。 2、公司未为公司本部职工缴纳住房公积金，不符合《住房公积金管理条例》第十五 条规定“单位录用职工的， 应当自录用之日起 30 日内到住房公积金管理中心办理缴存 登记。 公司未按实际工资总额为职工缴纳社会保险费和未缴纳住房公积金的行为存在较大 的经营风险，且不利于规范经营。建议对审计期间内社会保险费和住房公积金依法补缴， 以后期间依法为职工缴纳社保和住房公积金，规避经营风险和监管处罚风险。 （二） 应收票据的使用和转让 经查看，审计期间公司存在转让无真实交易票据且应收票据背书不连续现象，具体 如下： 1、公司将票据转让给关联方 -XX 公司，实际和 XX公司无真实的交易关系，例 2013 8 月 192#凭证，承兑汇票 459000 元借给 XX公司，账面做借其他应收款贷应收票据处理。 2、 点 看公司 存票据，存在票据背 不 的 象，例 存票据中一份金 10 万元的 行承 票，出票人 xx 有限公司，收款人 yy 有限 任公司， 票据已背 XX公司，票据上未 背 人和被背 人 章。 公司上述不 范票据使用行 不符合《中 人民共和国票据法》第十条“票据的 、取得和 ， 当遵循 信用的原 ，具有真 的交易关系和 关系。”和 “以背 的 票，背 当 。持票人以背 的 ， 明其 票 利? .. ”的 定。 建 范票据使用，加 内部管理。 （三） 向 工个人和其他人 及集 借款，需 一步 范融 行 了解，公司存在通 向 工和其他个人集 解决 金缺口 象。 （1） 公司存在以公司股 和个人名 直接融 的情形，公司股 XX 以个人名 向招商 行 款 180 万元和 120 万元，公司做了短期借款 理。 （2）向 工个人和其他人 借款融 上述事 ，我 建 公司及 清退上述借款，同 按正 途径以公司名 向金融机构 行融 ，若公司确 需要向个人融 的， 制定 、合 的管理制度和文件， 集 象、金 、期限、利率及 金用途 行明确限定，并 公司股 会决 通 。避免 ，合法合 筹措 金。 三、税收管理 了解，公司已取得高新技 企 ， 但未向税局申 减免税 惠。 根据新企 所得税法 定：通 定的高新技 企 减按 15%的税率征收企 所得税。 公司 置机械研 部、 智信化研 室、 科技外 部 3 个研 部 及一个科研所 （深圳科研所），研 部 工作范 包括研 与技 支持。公司未 置“研 支出”科目 核算企 行研究与开 程中 生的各 支出。研 用材料等 用 入“管理 用 研 用 - 其他”、“管理 用 研 用 - 直接投入”核算，深圳科研所 用通 “管理 用 科研 用” 行核算。 研 用 行 看 ： （1）研 目未成立 的研 小 履行相 的立 、 批程序，研 人 工 、研 折旧等未 入研 用； （ 2）研 用中存在不属 于研 用的支出，如 2013 年 10 月 63 号凭 ： 冰冰 量管理 用 200、 2013 年 11 月 321 号凭 ： 京慧 网站 面 制作 3150 入管理 用 - 研 。 因高新技 企 有效期 3 年，到期企 行复 ，根据高新技 企 定 需满足条件（四）：“企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且 近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求： a. 最近一年销售收入小于 5,0