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对推行税收专业化管理,增强税收征管能力的浅议 [摘要] 我国当前的税收管理机构是按“征、管、查”的职能和属地化管理方式设置的, 由于 部门之间缺少必要的沟通和协调以及专业化分类,加剧了税务部门和纳税人之间的信息不对 称,直接导致了税收流失问题。本文根据我国的现实状况, 同时结合自身单位的实际情况,按照 专业化管理的基本思路,对建立税源专业化管理的作用和实现专业化管理的途径进行论述,为 增强税收征管能力提供借鉴和参考。 [关键词] 税收专业化 管理体制 纳税服务 税收征管 随着社会主义市场经济体制的不断完善,政府职能的根本转变,多种经济成分和利益主体 的并存与需求,社会经济规模和企业经营范围的迅速扩大,全球经济一体化进程的不断提高, 多种电子商务和跨国经营的大量出现,这些无不呼唤着税收征管的现代化。为顺应社会的不 断需求,根据党的十七届四中全会的精神, 国家税务总局明确提出在当前和今后的一段时期, 企业税收管理工作应在继续坚持科学化、精细化管理的前提下,全面推行专业化管理。 本文根据单位实际情况同时结合税收专业理论知识,通过详细论述探讨税收专业化管理 的作用和实现税收专业化管理的途径这两个方面,为增强税收征管能力在理论上提供一定的 帮助。 一、税收专业化管理的作用 所谓税收专业化是根据纳税人的实际情况和管理的不同特点,通过人力资源优化配置和 组织架构优化组合实施的有重点、有针对性的管理, 以达到加大管理力度、拓展管理深度、 提高征管质效、规范执法行为、提升人员素质的目的。因此实现税收专业化管理,对于提高 税收征管效率,加强国家税源监控都有一定意义。经过深入调查研究,发现税收专业化管理的 作用大致可归类于以下几点: (一)完善税收专业化管理可促进经济发展。 由于税收征管现状与经济形势发展的不对称性,致使税务部门不能及时、全面掌握纳税 人信息,造成征管质量低下,重复劳动过多,征管成本加大。而专业化的征管查格局,则以大型数 据库和广域网为依托,实现数据的高度集中处理和共享,更能够提高工作效率和征管质量,堵 塞征管漏洞,提高征管质量,适应经济发展形势的需要,从而促进经济快速增长。 (二)完善税收专业化管理可强化各类税源管理、推进依法治税。 随着改革开放的不断深入和市场经济的不断发展,纳税主体个性化差异日益明显。这些 纳税人不仅所属行业、经济性质、纳税能力不尽相同,而且在内部控制、会计核算和税法遵 从度等方面也存在明显差异。管理对象的明显差异,必然要求税务部门尽快适应形势发展,科 学划分管理对象,准确把握管理规律,分别制订管理办法,有效配置管理资源,合理调配管理力 量,实施有针对性的管理, 以收事半功倍之效;但是现在不同地方的税务机关对不同的纳税人 仍然采取相同的征管模式,进行千篇一律的纳税服务,出现“大户管不透、中户管不细、小户 管不住”等现象,造成国家税收损失浪费, 同时还影响不同纳税人的纳税积极性,因此需要依托 法律法规,对各类税源加强管理,完善税收专业化。 (三)完善税收专业化管理可优化人力资源配置、推进税收事业科学发展。按照人尽其才 的原则,进行人力资源的重组和优化,根据干部资源状况和专业化管理的需求,有针对性地培 养各方面专业人才,为专业化管理提供人力资源。通过完善税收专业化管理,实现“提升人员 素质,提高征管质效”的管理目标,从而推进税收事业科学发展,健康发展。 ( 四)完善税收专业化管理可全面提高征管质量和征管效率。由于税收管理员制度实行分 类管理与分片管理相结合的原则,很多同类企业分别归属于不同管理员管理。由于管理员的 业务技能不同,极易形成管理力度不同,标准不一,成效各异的现象,不利于提高管事的效率与 质量。通过推行税收专业化管理(征管方式变革),可以提高征管的专业水准,从而提高工作的 效率与质量。 (五)完善税收专业化管理可化解执法风险。现阶段每个税收管理员有自己的“责任田”, 独管一片, 由于每个管理员的业务熟练程度、能力强弱不同,遇到征管问题特别是风险较高、 专业性较强的问题时,单兵作战,无法发挥团体力量和业务素质强的管理员优势,形成征管合 力,导致征管不到位带来执法风险。通过推行税收专业化管理(征管方式变革),可以有效化解 管理员的执法风险。 二、实现税收专业化管理的途径 从上述五个方面可看出,完善税收专业化管理不仅是经济社会发展的需求,还是税收征管 工作、税收执法的需求。而实现税收专业化管理,可通过以下几个方面: (一)逐步建立一支高素质的税收专业化管理队