【财务管理财务出纳】 出纳实帐攻略之出纳与出纳工作讲义.pdfVIP

{财务管理财务出纳}出纳 实帐攻略之出纳与出纳工 作讲义 三、出纳的账务处理程序 设置现金日记账和银行存款日记账及有价证券等有关备查账簿。 填制或审核原始凭证。 登记现金日记账、银行存款日记账和有关备查账簿，每天结出余额。 进行现金、银行存款和有价证券的清查与核对。 期末结账，结出日记账余额。 编制出纳报告。 报告出纳资料，定期按规定办理移交。 四、出纳工作的时间日程安排 （一）每天的日程安排 1.上班第一时间，检查库存现金、有价证券、印鉴及其他贵重物品。 2.向有关领导及会计主管请示资金安排计划。 3.列出当天应当处理的事项，分轻重缓急，合理安排时间顺序。 4.按顺序办理各项收付款业务。 5.登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。 6.下班前出纳人员必须做好的几件事 第一，应清点库存现金，并将其与现金日记账余额进行核对，保证现金实有数与现金日 记账余额相符。 第二，在收到银行对账单当天，出纳人员要将对账单与银行存款日记账进行逐笔核对， 编制银行存款余额调节表，保证银行存款账实相符。 第三，将多余现金存入银行。 第四，根据需要编制当天的现金和银行存款日报表，报送有关领导。 第五，应整理好办公用品，锁好保险柜及抽屉，保管好有关凭证，保持办公场所整洁， 无资料遗漏或乱放现象。 （二）其他时间安排 1.每月初，结转日记账期初余额，清点支票等结存数。 2.每天登记日记账及有关备查账簿，结出余额，编制日报表。 3.定期或不定期地进行日记账与总账核对。 4.定期或不定期接受现金和银行存款的实地盘点检查。 5.月度或年度终了，出纳人员结清日记账，结出余额，核对确认账实相符，与总账相符； 对其保管的支票等进行清点，按顺序进行登记核对。 6.编制月度、季度、年度出纳报告。 7.保管出纳会计资料。 出纳实帐攻略--出纳与出纳工作（下） 第三节出纳人员的职责与出纳工作的组织 一、出纳人员的职责 1.严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。 2.在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证。 3.按照国家外汇管理和结汇、购汇等有关规定，办理外汇业务。 4.掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。 5.保管库存现金 、有价证券（如债券、股票等）的安全与完整。 6.保管有关印章 、空白收据和空白支票。 二、出纳人员的岗位设置 各个企业的实际情况不同，出纳工作的组织内容也不尽相同，但无论哪一种形式，一般 都要设置合理的出纳机构，配备必要的出纳人员，并建立各种内部工作规章制度等。 三、出纳人员与会计人员的关系 1.各有各的分工 2.既相互依赖又互相牵制 3.出纳账实监管，而会计主要是管账 4.出纳工作直接参与经济活动过程 四、出纳人员的配备 1.一人一岗 适用规模不大的单位 2.一人多岗 适用小规模单位 3.一岗多人 适用于规模大的单位 五、出纳工作的回避要求 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负 责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶关系。 第四节出纳工作交接 一、出纳工作交接概述 （一）出纳工作交接的原因或情形 1.出纳人员辞职或离开单位； 2.企业内部工作变动不再担任出纳职务； 3.出纳岗位内部增加工作人员重新进行分工； 4.因病假、事假或临时调用，不能继续从事出纳工作； 5.因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作； 6.企业因其他情况按规定应办理出纳交接工作的。 （二）出纳工作交接的作用 1.可以明确工作责任； 2.便于接办的出纳人员熟悉工作，能够立即进入工作角色； 3.有利于账目清晰与账簿归档； 4.有利于发现和处理出纳工作和资金管理工作中存在的问题；