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{财务管理收款付款}小企 业如何处理现金收款业务 银行存款业务 小企业怎样处理现金收款业务 发布时间：2009-12-239:04:47 来源：中华会计网校作者：添加到我的收藏 1.小企业现金收入的种类 （1）业务收入，如企业的营业收入，事业单位的业务收入，机关、团体等的拨款收入等。 （2 ）非业务收入，如企业的投资收入、营业外收入，事业单位的其他收入等。 （3 ）预收现金款项，如企业事业单位按照合同规定预收的定金等。 （4 ）其他收入：现金款项。 对以上收入的业务，在收到现金时，都应按规定编制现金收款凭证，其借方科目自然为“现金” 等，其贷方科目则应根据收入现金业务的性质和会计制度的规定来确定。 2.常见现金收款业务的账务处理 【例 】某商业企业销售商品收到现金 5000 元。会计分录为： 借：现金 5000 贷：主营业务收入 4700 应交税费——应交增值税（销项税额）300 【例 】某企业出租包装物，收到租金 2000 元现金，有关会计分录为： 借：现金 2000 贷：其他业务收入 2000 【例 】某企业股票投资收到现金股利 1800 元，有关会计分录为： 借：现金 1800 贷：投资收益（或长期投资）1800 【例 】某公司仓库产品发生霉烂变质，造成损失 1000 元，经查明为保管员王某失职造成， 按规定应由王某赔偿损失并罚款 200 元。实际发生责任。事故时，由会计人员编制如下会计 分录（未考虑增值税进项税额）： 借：其他应收款——财产赔款 1000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1000 实际收到王某交来的赔款和罚款金时，应编制现金收款记账凭证，做如下会计分录： 借：现金 1000 贷：其他应收款——财产赔款 800 营业外收入 200 怎样启用和登记银行存款日记帐 发布时间：2006-5-1214:40:30 来源：纳税服务网作者：添加到我的收藏 银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填 写“账簿启用表” ，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序 登记的。登记银行存款日记账的总要求是：银行存款日记账 由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证 齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记， 不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又 清晰美观。具体要求是： （1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。 (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。 (3 ）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。 (4 ）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。 (5 ）文字和数字必须整洁清晰，准确无误。 (6 ）使用钢笔，用蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除 外）或铅笔书写。 (7 ）每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。 (8)每月月末必须按规定结账。 【例 】某公司 2004 年 12 月初银行存款日 ①12 月 1 日，公司向银行存入汇票存款 记账期初余额为 420000 元，12 月份发生如 100000 元，凭证号为银付字 001 号，其 下经济业务： 计分录为： 借：其他货币资金—银行汇票 100000 贷：银行存款 100000 ⑦12 月 13 日，公司向银行借入短期借款 200000 元，凭证号为银收字 003 号，会计 ②12 月 1 日，提取挽金42000 元用于发放 分录为： 工资，凭证号为银付 002 号，其会计分录为： 借：银行存款 200000 借：现金 42000 贷：短期借款 200000 贷：银行存款 42000