农商行财务管理制度（试行）模版.docxVIP

农商行财务管理制度（试行） 　 第一章?? ?总则 第一条? 为加强农商行财务管理，规范财务行为，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《金融企业财务规则》、《企业会计准则》等法律法规规定，结合实际，制定本制度。 第二条? 本制度下列用语含义： （一）“省联社”是指农商行。 （二）“办事处”是指省联社各办事处。 （三）“市联社”是指忻州、运城、吕梁市农村信用合作社联合社。 （四）“县级联社”包括县（市、区）农村信用合作联社、农村合作银行。 （五）“信用社”泛指省联社、办事处、市联社、县级联社。 第三条? 信用社应当根据本制度的规定，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，开展财务管理工作。 第四条? 信用社要认真履行财务管理职责，综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化。 第五条? 信用社财务管理应当遵循下列原则： （一）资源合理配置原则。信用社应当合理运用资金，实现资源的优化配置，保证信用社持续、高效经营活动的顺畅运行。 （二）成本效益原则。信用社经营活动中，应当在成本一定的条件下取得尽可能大的效益，或者在效益一定的条件下最大限度地降低成本，使成本与收益得到最优的结合，以求获得最多的盈利。 （三）风险与效益均衡原则。信用社应当对每项财务活动分析其收益性和安全性，使可能承担的风险与可能获得的收益相适应，不能承担超过收益限度的风险，在收益既定的条件下，要最大限度地降低风险。 （四）利益关系协调原则。信用社在收益分配中，既要保证国家的利益，也要保证单位和员工的利益；既要保证投资人的利益，也要保证债权人的利益；既要保证所有者的利益，也要保证经营者的利益。力求兼顾各方利益，实现协调发展。 第六条? 本制度适用于全省农商行。 第二章? 财务管理职责 第七条? 省联社负责全省农商行财务工作的管理、指导、监督、检查、协调和服务，主要职责包括： （一）制定全省农商行有关财务管理制度，并监督、检查执行情况； （二）负责汇总编制全辖年度财务预算，并分析、考核完成情况； （三）负责汇总编制全辖财务会计报告，并按有关规定报送与披露； （四）负责审批权限范围内的财务事项，并检查执行情况； （五）负责各县级联社财务主管人员的委派、管理和考核等； （六）负责全省农商行财会人员的业务技能培训； （七）负责协调全省农商行与有关部门的财务工作关系； （八）其他应当履行的职责。 第八条? 办事处、市联社负责辖内信用社财务工作的管理、指导、监督、检查、协调和服务，主要职责包括： （一）依据本制度及相关规定制定辖内信用社有关财务管理办法、细则等，并监督、检查执行情况； （二）负责汇总编制辖内信用社年度财务预算，并分析、考核完成情况； （三）负责汇总编制辖内信用社财务会计报告，并按有关规定报送与披露； （四）负责审核、审批权限范围内的财务事项，并监督检查执行情况； （五）负责辖内各县级联社财务主管人员的日常管理； （六）负责辖内信用社财会人员的业务技能培训； （七）负责协调辖内信用社与有关部门的财务工作关系； （八）其他应当履行的职责。 第九条? 县级联社负责本社财务工作的管理、执行、检查和协调，主要职责包括： （一）依据本制度及相关规定制定本社有关财务管理办法、细则等，并组织实施； （二）负责编制本社年度财务预算，并分析、考核完成情况； （三）负责编制本社财务会计报告，并按有关规定报送与披露； （四）及时按规定向有关部门报送需要审批的财务事项，并按有权审批部门的批复认真执行； （五）认真做好对辖属分支机构财务事项的管理、监督和检查； （六）负责本社会计主管人员的委派、管理和考核等； （七）负责本社财会人员的业务技能培训； （八）负责协调本社与有关部门的财务工作关系； （九）其他应当履行的职责。 第三章? 财务预算管理 第十条? 财务预算管理是信用社在预测和决策的基础上，围绕战略目标，对预算年度内资金筹集和运用、各项收入和支出、经营成果及其分配合理预计、测算并进行财务控制和监督的活动。 第十一条? 信用社应当建立财务预算管理制度，组织开展内部财务预算编制、执行、控制、监督和考核工作，完善财务预算工作体系。 第十二条? 信用社编制财务预算应当以资产、负债、收入、成本、费用、利润为核心指标，合理设计指标体系，注重预算项目的相互衔接。 第十三条? 信用社编制财务预算应遵循积极稳健、权责对等的原则，针对不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、概率预算等方法编制。 第十四条? 信用社应当按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，做好辖属机构财务预算编制工作。 第十