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人民币单位银行结算账户管理 标准化操作流程 第一节 基本规定 第一部分 账户管理 一、单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 （一）基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 （二）一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （三）临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 （四）专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。分为预算单位专用存款账户和非预算单位专用存款账户。 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 二、单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 三、存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证。但存款人因注册验资和增资验资需要开立临时存款账户除外。 四、存款人可以自主选择银行开立银行结算账户。除国家法律、法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。 五、存款人申请开立、变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证、申请临时存款账户展期、更换预留银行印章时由法定代表人或单位负责人直接办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的身份证件；授权他人办理的，除出具相应的证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人的授权书（见附件一）及其身份证件，以及被授权人的身份证件。 六、单位银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金、洗钱和其他违法犯罪活动。 七、银行依法为存款人的银行结算账户信息保密。单位银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位和个人查询。 八、人民银行是银行结算账户的监督管理部门。银行总行会计结算部是负责银行结算账户的管理部门。 九、总行会计结算部通过人民币银行结算账户管理系统、银行综合业务系统、银行电子验印系统和其他合法手段，对辖内人民币银行结算账户的开立、使用、变更和撤销实施监控和管理。 十、各营业网点须明确两名账户专管员负责对存款人开户申请资料及证明文件进行初审及复审，负责具体办理银行结算账户的开立、变更、撤销、预留印鉴等手续，以及申报账户信息、报送、保管账户资料、账户年检、久悬账户处理、银企对账等相关工作。 十一、规范对伪造变造开户证明文件事件的处理。 （一）在办理银行结算账户业务时，总行会计结算部发现伪造变造开户证明文件的，应留置开户申请书及伪造变造的开户证明文件原件，复印留存其他开户申请资料，及时报送人民银行当地分支行。 （二）对于通过伪造变造开户证明文件开立的银行结算账户，支行应立即停止为该银行结算账户办理支付结算业务，并通知存款人立即撤销该银行结算账户。 （三）对于在伪造变造开户证明文件事件中提供虚假开户申请资料欺骗人民银行许可开立核准类银行结算账户的支行，总行会计结算部应依据《办法》 第六十七条的规定进行处理，并对其银行结算账户业务进行重点检查。 十二、银行对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。 十三、存款人进行账户年检，应向基本存款账户开户行提交《基本存款账户开户许可证》及以下证明文件： （一）企业法人、非法人企业、个体工商户、合伙企业等公司存款人应出具（法人）营业执照、组织机构代码证、税务登记证正本及其复印件； （二）行政机关应出具组织机构代码证正本及其复印件； （三）事业单位应出具事业法人登记证、组织机构代码证正本及其复印件； （四）其他组织应出具由国家有权登记机关颁发的登记证件或主管部门批文、及组织机构代码证正本及其复印件； （五）单位附属独立核算的机构应出具主管部门的批文、主管部门证明文件正本及其复印件； （六）机构信用代码证原件。 存款人除出具以上证明文件外，还应出具法定代表人或单位负责人身份证原件及其复印件。 十四、存款人未在规定年检时间内办理基本存款账户年检手续，银行机构应停止为其办理账户对外支付结算业务。 十五、存款人未参加年检，且存在工商营业执照、法定代表人或单位负责人身份证件等重要证明文件超过有效期限，或者存款人提交的证明文件为虚假证明文件，银行机构应停止账户的对外支付，待其他银行结算账户撤销后，再撤销基本存款账户。 十六、银行在为机构客户办理基本账户开户核准时，代理客户到人民银行征信柜台办理信息补充、代码生成及代码证申领工作，再将代码证转发给客户。 十七、银行机构为