集团审计管理办法.pdfVIP

陕西省投资集团（有限）公司 内部审计管理（暂行）办法 第一章 总 则 第一条 为了规范陕西省投资集团（有限）公司（以下简称 集团公司）内部审计工作，建立健全内部审计制度，加强内部 监督和风险控制，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署 关于内部审计工作的规定》，参照《陕西省内部审计规定》，结 合集团公司的实际，制定本办法。 第二条 本办法适用于集团公司本部及各全资、控股公司。 第三条 本办法所称内部审计，是指内部审计机构依据国 家有关法律法规、财务会计制度和内部管理规定，对企业财务 收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行独立、客 观地监督和评价工作。 第四条 内部审计机构应当按照内部审计准则的要求开展 审计工作，规范企业行为，防范和化解经营风险，维护企业正 常生产经营秩序，促进企业加强和改善经营管理，提高经济效 益。 第二章 内部审计机构 第五条 集团公司及各全资、控股公司依据国家有关规定， 实行内部审计制度。集团公司审计部为集团公司内部审计机 1 构，负责集团公司内部审计工作。各全资、控股公司应当按照 国家有关法律、行政法规规定设立内部审计机构。 第六条 内部审计机构应当建立健全内部审计工作规章制 度，根据国家有关规定和企业内部管理需要有效开展内部审计 工作，及时发现问题，纠正违规行为，加强企业内部监督和风 险控制。 第七条 内部审计机构在企业主要负责人或者权力机构领 导下开展工作。 企业主要负责人或者权力机构应当支持内部审计工作，保 持内部审计人员的相对稳定，保障内部审计机构和内部审计人 员依法履行职责。任何单位和个人不得干涉、拒绝、阻碍内部 审计人员依法实施审计活动，不得打击、报复、陷害内部审计 人员。 第八条 内部审计人员应当具备与其从事的审计工作相适 应的专业知识和业务能力，并实行岗位资格管理制度和有关内 审人员职业上岗的后续教育制度。 内部审计人员专业技术职务资格的考评和聘任，按照国家 有关规定进行。 第九条 内部审计人员办理审计事项，应当依法履行职责， 遵守内部审计职业道德规范和内部审计准则，坚持原则、客观 公正、恪尽职守、保持廉洁、保守秘密，不得滥用职权，徇私 舞弊、泄露秘密、玩忽职守。 第十条 内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或审 2 计事项有利害关系的，应当回避。 第十一条 内部审计机构接受审计机关的业务指导和监 督，并负责指导、监督全资、控股公司的审计机构和审计人员 按照有关规定开展审计工作。 第十二条 内部审计机构履行职责所必需的费用，须列入 企业财务预算，予以保证。 第三章 内部审计机构的职责和权限 第十三条 内部审计机构按照本企业主要负责人或者权力 机构的要求履行下列职责： （一）拟定企业内部审计制度和审计计划，经批准后组织 实施； （二）对财务收支及其有关的经济活动进行审计； （三）对财务预算执行情况进行审计，并对财务决算的 审计质量进行监督； （四）按照国家及集团公司的有关规定，开展经济责任 审计； （五）对固定资产投资项目进行审计； （六）对内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进 行评审； （七）对资产质量和经营绩效进行审计； （八）对招标工作的合法性、合规性进行监督； 3 （九）对审计项目的意见、建议、整改落实情况进行后续 审计； （十）其他审计事项。 第十四条 内部审计机构根据企业的规定，可以对有关经 济活动的相关事项实行审计审签制度，开展专项审计调查。 第十五条 内部审计机构经本企业主要负责人或者权力机 构同意，可以聘请专家参与内部审计工作，也可以委托社会审 计组织或者其他中介机构承担内部审计业务事项。