资产负债表各项目详细填写方法(20201008185243).docxVIP

报表项目 具体编制方法 货币资金 根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的总账科目余额之和 填列。 交易性金融资产 照抄“交易性金融资产”的账面余额 应收账款和预收 账款 根据“应收账款”及“预收账款”的明细账借方余额之和再与其备抵账“坏 账准备”相抵后填列“应收账款”项；根据“应收账款”及“预收账款” 的明细账贷方余额之和填列“预收账款”项。 应付账款和预付 账款 根据“应付账款”和“预付账款”的明细账借方余额之和填“预付账款” 项，明细账贷方余额之和填“应付账款”项。 存货 根据“原材料”、“材料米购”、“在途物资”、“材料成本差异”、“库存商品”、 “发出商品”、“受托代销商品