企业所得税年度申报表(A类)及其附表填表说明.pdf

. 附件 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类）》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。 二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家 统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、 事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、 应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。 三、有关项目填报说明 （一）表头项目 1. “税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年 1月1 日至 12月31 日；纳 税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年 12月31 日；纳税人年 度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年