VBSE虚拟仿真实训中心 技能点1：了解业务流程内在逻辑关系 2.6.1手工实训第三阶段业务处理流程.ppt

手工实训第三阶段 业务处理 VBSE实训—第三天（上午） 人工活动 课前准备 结束 企业间银行转账 3.2 薪酬核算 3.3 收固定资产出售款 3.4 交易性金融资产处置 3.5 固定资产维修 3.6 从[四川电器]采购的商品入库 3.7 当天从[九江塑电]采购的原材料入库 3.8 当天收到[九江塑电]开具的发票 银行对账（含银行存款余额调节表） 3.9 收取设备维护费 3.10 可供出售金融资产后续计量-公允价值变动 3.11 当天支付[九江塑电]货款 3.12 支付[九江塑电]前欠货款 3.13 组装车间成品完工入库 3.14 对[昆明经贸]的商品销售发货 3.15 对[天津万润]的商品销售发货 3.16 收[天津万润]以电汇方式支付部分货款 3.17 增值税抵扣联认证 3.18 出纳去银行取票据 3.19 长期股权投资的后续计量收到红利 3.20 缴纳社保（五险） 3.21 缴纳住房公积 3.22 期末结账讲解（科学） 3.23 开具销售发票给昆明经贸 3.24 投资性房地产的后续计量收房租 3.25 计算当月应交未交增值税 3.26 从四川电器采购的商品月末作暂估处理 3.27 计提折旧 3.28 无形资产摊销 人工活动 服务公司第二阶段考核 税务会计第二阶段考核 财务会计第二阶段考核 供应商第二阶段考核 客户代表第二阶段考核 行政主管第二阶段考核 财务经理第二阶段考核 出纳第二阶段考核 成本会计第二阶段考核 生产主管第二阶段考核 结束 销售成本结转 税费计算结转 产成品成本核算 所得税计提 明细账汇总 科目汇总 月末结转 编制报表 财务分析 360考核 3.29 存货盘点 3.30 现金盘点 3.31 固定资产盘点 3.32 银行对账（含银行存款余额调节表） 银行对账（含银行存款余额调节表）（补） 3.33 材料成本结转 3.34 制造费用归集及分配 3.35 自制半成品成本核算 装订会计凭证 VBSE实训—第三天（下午） VBSE实训—科目汇总表账务处理程序的一般程序 科目汇总表账务处理程序的一般程序是： 　　1.根据原始凭证编制汇总原始凭证； 　　2.根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证； 　　3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账； 　　4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账； 　　5.根据各种记账凭证编制科目汇总表； 　　6.根据科目汇总表登记总分类账； 　　7.期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符； 　　8.期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。