出纳实务 模块三 银行汇票结算业务 3.银行汇票结算业务.ppt

建筑工程系 LOGO 项目四 银行存款柜台结算业务 项目引例 飞扬公司2016年5月9日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量10 000千克，单价7元，货价70 000元，增值税11 900元。对方要求采用银行汇票办理结算。出纳到开户银行办理一张面额为85 000元的银行汇票，并根据开户行规定缴纳手续费50元。采购员持该汇票交给收款方。 项目引例 飞扬公司2016年5月27日销售一批E产品给华北贸易公司，销售部开出的增值税专用发票上标明数量为10 000千克，单价10元，价格100 000元，增值税17 000元。同日收到华北贸易的银行汇票，据以办理结算。 此项业务包括银行汇票付款和银行汇票收款业务，如果你是出纳，如何办理这两笔业务？ 模块三 银行汇票结算业务 模块三 银行汇票结算业务 银行汇票收款业务办理 银行汇票付款业务办理 银行汇票付款业务相关知识 银行汇票付款办理流程 银行汇票付款业务操作 银行汇票付款业务办理 银行汇票付款结算办理流程 出纳 开户银行经办 提出申请 填写业务委托书 审 验 资 金 账 户 出 票 传递 银行汇票 手续费单据 会计 采购持票购货 银行汇票 有关票据 手 续 费 单 据 传 递 记 账 凭 证 银行存款日记账 登记 1 2 3 4 5 6 6 7 8 模块导入 飞扬公司2016年5月9日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量10 000千克，单价7元，货价70 000元，增值税11 900元。对方要求采用银行汇票办理结算。出纳到开户银行办理一张面额为85 000元的银行汇票，并根据开户行规定缴纳手续费50元。采购员持该汇票交给收款方。 办理 银行 汇票 申请 业务 办理 采购 物资 付款 业务 办理 多 付款 入账 业务 登记 登记 银行汇票付款业务办理流程 飞扬公司2016年5月9日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量10 000千克，单价7元，货价70 000元，增值税11 900元。对方要求采用银行汇票办理结算。出纳到开户银行办理一张面额为85 000元的银行汇票，并根据开户行规定缴纳手续费50元。采购员持该汇票交给收款方。 银行汇票付款业务办理举例 （1）出纳按规定向开户行申请办理银行汇票，按要求填制一式三联的银行汇票申请书（见表4-16）并加盖预留银行印鉴后交银行办理。 业务操作流程 业务操作流程 （2）银行查证资金账户，同意后按申请额出票，并将第二联汇票联与第三联解讫通知联交与申请人公司。出纳收到银行签发的银行汇票，应审核票据的记载事项是否齐全，金额大小写是否一致，出票人签章是否符合规定等。 （3）根据开户行规定缴纳手续费。 （4）制证会计以手续费、工本费收费凭条和退回的银行汇票申请书存根联为依据做银行存款减少的核算，如表4-17所示。? ? 业务操作流程 （5）采购员持银行汇票进行货物采购，采购业务办妥后将银行汇票的第二、三联交给收款单位。 （6）制证会计根据采购过程中所索取到的原始凭证做采购业务的转账凭证（见表4-18）。 业务操作流程 业务操作流程 （7）接开户银行通知（见表4-19）收回多余款项，制证会计做相应账务处理（见表4-20）。 业务操作流程 1.银行汇票：是由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或持票人的一种票据。 2.银行汇票结算：银行汇票是指由汇款人将款项交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的一种结算方式。 一、基本概念 相关知识 二、适用范围 使用主体 使用地域 结算形式 单 位 单位 个人 个 人 个人 异 地 转账 提现 相关知识 三、有关规定 1 一律记名 2 背书转让 3 提示付款期 4 两套凭证 5 应记载的事项 业务委托书 一式四联银行汇票 自出票日起一个月 在汇票上注明收款人的名称 看下页内容 相关知识 有汇票字样 出票日期 收款人 申请人 出票行签章 确定金额 无条件支付 相关知识 银行汇票收款办理流程 银行汇票收款业务操作 银行汇票收款业务办理 销售经办 出纳 会计 传递 传递 银行存款日记账 开：小票 增值税专用发票 1 2 3 4 4 5 6 6 银行汇票收款办理流程 飞扬公司2016年5月27日销售一批E产品给华北贸易公司，销售部开出的增值税专用发票上标明数量为10 000千克，单价10元，价格100 000元，增值税17 000元。同日收到华北贸易的银行汇票，据以办理结算。 银行汇票收款业务办理举例 （1）仓库根据销售部门通知发货并填写销售小票。 （2）销售部门填写增值税发