银监会财务规范化手册123.pptxVIP

《银监会财务规》解读;财务工作的核心就是规范。 操作必须规范、 管理必须规范、 评价考核也必须规范 规范是管理走向成熟的重要标志， 是确保管理目标得以实现的内在要求 ; 培训指南及收益;授课提纲;《手册》共由四个部分组成 《财务规范化基本框架》---基本了解 《财务规范化操作指引》---重点掌握 《财务规范化管理指南》---一般了解 《财务规范化评价办法》---基本熟悉 《手册》的特点：系统 制度 实用 开放 使用对象是一线财会人员和会计主管，经办人的每笔业务处理、管理人员的每日履职要求，都可以在书中找到规范化的指导内容。 ;第一部分 财务规范化基本框架;第二部分 财务规范化操作指引;第一章 会计基础工作20;基本制度;（一）不相容职务分离控制 不相容职务是指那些不能由一个部门或人员兼任，否则可能弄虚作假或易于掩盖其作弊行为的职务。 不相容职务分离措施的理念基础是两个或两个以上的部门或人员无意识地犯有同样错误的可能性很小，而有意识地合伙作弊的可能性低于一个部门或人员舞弊的可能性。;;做到不相容职务的分离，应当考虑以下几个方面： 一是每类经济业务的发生与完成，不论是简单还是复杂，必须经过两个或两个以上的部门或人员，并保证业务循环中的有关部门和有关人员之间进行检查与核对； 二是权力与职责应当明确地授予具体的部门和人员； 三是对于重要权力的行使必须接受定