IPO企业实地核查.pdfVIP

【审计干货】IPO 企业实地核查 针对实地核查的相关问题，IPO 审计专家委员会做如下提示： 采用实地核查的核查方式，主要是为了获取判断交易真实性和是否存在未 披露关联方和关联关系的重要审计证据。监管规定要求对主要客户、供应商，以 及新增或 异常客户、供应商的核查，应当进行实地核查。注册会计师应加强与 券商沟通、协同核查，共同确定具体核查方案，包括样本选择、核查方式和核查 时间、核查内容 等。 一、总体原则 对客户、供应商的核查程度和核查内容，应当强调重要性原则和风险导向原 则。重要性和风险导向性一般体现在： 1、选取核查样本上，应对重要客户和供应商样本，如前n名、新增大额或 异常客户和供应商等，进行实地核查；并考虑对这些客户或供应商的下一级客户 或供应商，实施进一步现场函证确认； 2、核查的资料上，核查该等客户、供应商的财务会计或业务信息资料（如 可直接取得），核对有关报送工商、税务或银行等部门的资料； 3、参与人员上，项目合伙人、项目负责经理和质量控制复核人员，均应当 深度参与高风险重要客户、供应商的实地核查。 二、主要核查内容 实地核查重点关注相关交易与企业性质、规模、财务实力、持续经营等存在 矛盾的地方，具体包括： 1.交易价格的合理性、公