IPO企业实地核查.pdfVIP

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  • 2020-10-14 发布于四川
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【审计干货】IPO 企业实地核查 针对实地核查的相关问题,IPO 审计专家委员会做如下提示: 采用实地核查的核查方式,主要是为了获取判断交易真实性和是否存在未 披露关联方和关联关系的重要审计证据。监管规定要求对主要客户、供应商,以 及新增或 异常客户、供应商的核查,应当进行实地核查。注册会计师应加强与 券商沟通、协同核查,共同确定具体核查方案,包括样本选择、核查方式和核查 时间、核查内容 等。 一、总体原则 对客户、供应商的核查程度和核查内容,应当强调重要性原则和风险导向原 则。重要性和风险导向性一般体现在: 1、选取核查样本上,应对重要客户和供应商样本,如前n名、新增大额或 异常客户和供应商等,进行实地核查;并考虑对这些客户或供应商的下一级客户 或供应商,实施进一步现场函证确认; 2、核查的资料上,核查该等客户、供应商的财务会计或业务信息资料(如 可直接取得),核对有关报送工商、税务或银行等部门的资料; 3、参与人员上,项目合伙人、项目负责经理和质量控制复核人员,均应当 深度参与高风险重要客户、供应商的实地核查。 二、主要核查内容 实地核查重点关注相关交易与企业性质、规模、财务实力、持续经营等存在 矛盾的地方,具体包括: 1.交易价格的合理性、公

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