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全面预算认知 全面预算 案例引入 CONTENTS 什么是预算 特征 预算必须与企业的战略或目标保持一致； 数量化和可执行性是预算最主要的特征，是将企业活动导向预定目标的有力工具。 预算的特征与作用 -6- 预算通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标； 预算可以作为业绩考核的标准 预算可以实现企业内部各个部门之间的协调 3 2 1 预算的作用 预算的分类 根据内容不同划分 业务预算（经营预算）：与企业日常经营活动直接相关，如：销售、生产、直接材料、直接人工、制造费用、产品生产成本、销售及管理费用预算。 专门决策预算：预算不经常发生的、一次性的重要决策预算，直接反映相关决策的结果。 财务预算：包括现金预算和预计财务报表，预计财务报表包括预计利润表和预计资产负债表。 预算的分类 按预算指标覆盖的时间长短将预算划分为 长期预算：预期在一年以上的预算 短期预算：预算期在一年以内（含一年）的预算。 预算工作的组织 负责机构 具体任务、权利和职责 董事会、经理办公会或类似机构 对企业预算管理负总责，并对企业法定代表人负责。 决策层 预算委员会或财务管理部门 拟订目标、审议、平衡预算方案；组织下达预算，协调解决问题，组织审计、考核。 管理层和考核层 财务管理部门 跟踪管理，监督执行，分析差异及原因，提出改进管理的意见与建议。 企业内部各职能部门 其主要负责人参与企业预算委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。 执行层 企业所属基层单位 其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。 预算工作的编制程序 企业一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行预算编制。 判断 企业财务管理部门负责企业预算的编制、执行、分析和考核等工作，并对预算执行结果承担直接责任。（ ） 【解析】企业所属基层单位负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。所以这个说法是错误。 谢谢观看