基本建设工程竣工决算编制办法.docxVIP

. 附件二 基本建设工程竣工决算编制办法 为了规范基本建设工程竣工决算管理工作，正确、及时地编制基本建设工程竣工决算报告，制定本办法。 编制原则 1.1 一个概算范围内项目只汇总编制一个竣工决算报告。分期投 产项目，单机投产期相隔半年以上者， 单机投产后应编制单机竣工决算，工程项目全部建成投产后编制整体工程竣工决算。 1.2 经验收具备投产条件的工程项目，原则上不得留有尾工。如 确有未完收尾工程和费用的， 可以预计纳入竣工决算， 并按概算项目编报未完收尾工程明细表， 但预计未完收尾工程的实物工作量和投资不得超过执行概算的 5% 。 编制依据 2.1 竣工决算的概算价值，以批复的设计概算为依据。 2.2 竣工决算的实际价值， 以正确、 完整的会计核算等相关资料 为依据。 2.3 各项技术经济指标应根据有关部门提供的记录数据为依据。 2.4 交付使用资产类别和名称，按照固定资产目录填制。 2.5 各项计划指标以上级计划部门批准下达的计划数为依据。 . . 2.6 工程质量以鉴定验收委员会正式验收鉴定文件为依据。 2.7 预计未完工程量以竣工验收审定的预计未完工程表为依据。 2.8 工程建设过程中如需动用基本预备费的，应以有权部门的批 准文件为依据。 2.9 投资项目的经济效益分析，以项目的可行性研究报告、设计 文件和实际效益为分析依据。 编制时间要求 3.1 电源建设项目在工程验收机组投产后六个月内编制完成并上 报；煤炭项目在工程验收投产后三个月内编制完成并上报； 其他 项目应结合项目实际情况， 在项目投产后尽快组织竣工决算的编 制工作，但必须在六个月以内编制完成并上报。 3.2 编报时间的计算应从工程竣工之日（以工程竣工验收鉴定书 中的实际竣工日期为准）起至竣工决算报出之日（以邮戳为准） 止，含竣工决算审计时间。 编制准备工作 4 1 平时资料的积累 4.1.1 为了做好竣工决算编制工作，在日常会计核算中，从工 程筹建开始就应考虑编制竣工决算报告的要求， 为编制竣工决算 报告创造条件。 4.1.1.1 做好会计账户的设置工作。应根据集团公司有关规定设 . . 置会计科目， 准确核算工程成本和各项费用支出。 各明细账户的 设置除按照会计制度的规定外， 还应根据概算的工程项目， 设置 工程成本明细核算科目和相关辅助账， 便于编制交付使用资产明 细表与集团公司固定资产目录相衔接。 4.1.1.2 建立健全设备台账，做好设备台账管理工作。设备台账 内容应包括：设备名称、规格、型号、制造厂家、安装地点、数 量、价值、订货、到货、验收、入库、出库记录等内容。 4.1.1.3 建立其它费用及移交资产登记簿。 1）设立建设场地划拨及清理、补偿费用登记簿。记录征用 土地面积、金额、座落地址、收款单位、耕地占用税以及支出旧 有设施迁移补偿、 移民补偿、 余物拆除清理等费用支出及计算标 准。 2）设立研究实验费、勘察设计费等其他有关费用登记簿。 3）设立建设期内交付使用的各项资产登记薄。其中固定资 产、流动资产应登记名称、规格、供应单位、制造厂商、存放地 点、计量单位、数量、金额、领用部门、领用人等。 4.1.2 为保证竣工决算报告及时、准确、完整的编制，从基本建 设工程筹建时起， 项目建设单位平时应做好有关资料的收集和积 累。主要包括： 4.1.2 .1 批准的可行性研究报告和初步设计文件；概算投资构成 和概算调整及批准资料；招标有关文件、合同及执行情况； 4.1.2.2 主体工程量和投资的完成情况；设备清册和设备价款及 . . 工程价款的结算情况； 历年工程建设资金的到位和使用情况， 以 及在建期间贷款利息的分摊情况；其他工程成本和费用支付情 况； 4.1.2 .3 有关统计报表、土地征用及赔偿有关批准文件、合同； 工程监理、工程质量鉴定情况及重大设计修改情况； 4.1.2 .4 建设期的重大会议记录及其他相关资料、工程简报、工 作总结等。 4.2 编制前的准备工作 4.2.1 做好财务收支清理和核对工作。编制竣工决算报告前，要 对历年投资、工程结算、资本金拨款、基建借款、应交款项、结 存资金等财务收支情况进行一次全面清理和核对，做到工完账 清，各项成本费用不漏列，不虚列。 4.2.2 及时清理现场、清理债务。工程竣工后，要进行仓库盘点 和现场清理工作， 剩余物资要全部退库或作价处理， 仓库物资要 进行核对，做到账、卡、物相符。建设过程中发生的全部债权债 务要逐项落实并及时清理，防止工程结束后无人处理。 4.2.3 做好其它费用的分配工作。 正确分析应分摊计入财产价值 的其他费用支出，其它费用分摊办法见下表： . . 其它费用分摊办法 费用项目 会计科目 摊入顶目 备注 一、建设场地征用及清理费（建设场地征用及库区淹没补偿费）