注册税务师税法二(单选题)模拟试卷2[参考].pdfVIP

注册税务师税法二（单选题）模拟试卷 2 单项选择题 共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。 1． A 商贸企业， 2014 年的商品总销售额是 2000 万元，为了鼓励客户 B 尽快 付款，发生现金折扣 100 万元，销售给 C 客户产品中部分不符合要求，发生 销售退回 200 万元，销售给 D客户的产品由于部分有质量问题， D客户没有退 货，但是 A 企业给了 D客户 50 万元的折让额。国债利息收入 20 万元，接受 捐赠收入 10 万元。 2014 年 A 企业的企业所得税应税收入为 ( ) 万元。 A． 1700 B． 1800 C． 1600 D． 1760 2 ． 某批发兼零售的非居民企业，在中国境内设有机构场所， 2014 年度自行 申报营业收入总额 350 万元，成本费用总额 370 万元，当年亏损 20 万元，经 税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定 对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为 8 ％，该居民企业 2014 年 度应缴纳企业所得税 ( ) 万元。 A．7 ．00 B．7 ．40 C．7 ．61 D．8 ．04 1 / 11 3． 境内某居民企业 2014 年应纳税所得额为 1000 万元，适用 25％的企业所 得税税率。该企业在 A 国设有甲分支机构 ( 我国与 A 国已经缔结避免双重征税 协定 ) ，甲分支机构的应纳税所得额为 50 万元， A 国的企业所得税税率为 20 ％，甲分支机构按规定在 A 国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国 应缴纳的企业所得税为 ( ) 万元。 A．20 0 B．25 2．5 C．19 7．5 D．27 2．5 4 ． 2014 年 8 月 1 日，位于市区的某公司销售一座办公楼，签订合同并开具 了发票，取得收入 500 万元。由于企业不能取得该办公楼的评估价格，但能 提供购买办公楼的发票，发票上所载的购房金额是 300 万元，已经过税务机 关确认。购房发票上所载日期是 2011 年 1 月 1 日。计算该公司应缴纳土地增 值税 ( ) 万元。 A．43 ．13 B．38 ．63 C．51 ．13 D．60 ．65 5． 2014 年某居民企业主营业务收入 6000 万元、营业外收入 100 万元，与收 入配比的成本 5000 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 750 万元，营业外支出 80 万元( 其中符合规定的公益性捐赠支出 60 万元 ) ，2013 年度经核定结转的亏损额 20 万元。 2014 年度该企业应缴纳企业所得税 ( ) 万元。 2 / 11 A．6 0 B．3 2．4 C．7 8．4 D．6 9．4 6 ． 下列资产损失属于以专项申报形式申报扣除的是