一般皮革贸易财务管理新规制度.doc

贸易企业财务管理制度 第一章 总则第二章??货币资金管理第一节??现金第二节??银行存款第三节??其它货货币资第三章??费用报销管理第一节??差旅费第二节??业务招待费 第三节??其它费用第四章??销售管理第一节??销售协议第二节??出货第三节??收款第五章??采购管理第一节??采购订单第二节??收料第三节??付款第六章??存货管理第一节??原材料第二节 产品 第三节??低值易耗品 第四节??盘点及盈亏处理第七章??成本核实第八章??工资核实第九章??资产管理第十章? ?财务报表及分析汇报第十一章? ??附则---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------第一章??总则第1条 为建立并逐步完善企业财务体系，全方面正确地反应企业经营结果，全方面监督企业各项财产使用及流转，以维护企业股东权益，特制订本制度第2条 企业财务部直接收控于企业股东并对其负责，财务部依据企业章程制订本财务管理制度，并依据实际情况及需要修订本制度第3条 企业各部门应主动配合财务部工作及促进本制度实施，相关人员应该根据本制度精神及要求严格实施企业所制度各项财务制度，其它各部门所制订规章制度除不得和国家法律法规相抵触外，还不得违返企业章程及本财务制度相关要求第二章??货币资金管理第一节 现金管理第4条 企业应该根据国家现金管理相关要求合理使用现金第5条 本企业现金使用范围包含：支付工资、日常费用报销、职员个人借款、预借差旅费、支付小额购物款、企业备用现金等及其它必需以现金支付支出第6条 出纳应该严格根据现金付款程序支付现金，即报销/申请付款必需由申请人填写报销单/付款申请单，经相关部门主管或经理同意并由财务进行审核后，出纳方可支付现金第7条 报销单/借款经理同意、财务审核后，出纳可予支付现金。 第8条 出纳收到现金应填写现金收款单，并有交款人署名，对于所收现金数额较大，应即时送存银行，避免做支现金及风险第9条 出纳应在现金收、付款单上具体注明款项起源或用途，方便于财务作账第10条 出纳应对所收、付现金立即登记现金流水账，当日下班前结出账面现金余额并和实际库存现金查对第11条 出纳应该日将收、付现金单据送交财务部，并定时和财务部对账，不符时应即时查明原因，做处对应处理第12条 对于出纳保管库存现金发生长短款时，应即时查明原因，并做出书面汇报经总经理同意后交由财务部进行对应账务处理第二节 银行存款管理第13条 企业办理货款支付及回收销货款，标准上均应经过银行转账方法进行，其它收、付款金额较大款项支付也应经过银行转账进行第14条 经过转账付款，付款人填写付款申请单，由财务审核、总经理同意后，方可收出纳办理付款第15条 出纳应该日将收、付银行存款单据送交至财务部，财务部应该定时和银行对账单进行查对第16条 出现银行存款账面数和银行对账单不符时，必需查明原因，直至查对正确为止第三节 其它货币资金管理第17条 企业因业务需要使用或收到其它形式货币资金，如支票、银行本票等，应进行项登记管理，并将复印件送交财务部入账第18条 对于收到其它货币资金，出纳应即时办理银行入账手续，以免超期第10条 对其它货币资金收付，比照银行存款管理要求实施第三章 费用报销管理第一节 差旅费报销第20条 差旅费指企业业务人员、管理人员等因公外出（当地或外地）所发生交通费、住宿费、餐费、出差补助等费用第21条 出差旅人员应本着合理、必需、节简标准支付各项费用第22条 企业职员划分为经理级、主管级、一般级三大类，出差人员依据各自对应等级和出差地，按相关要求限额内报销出差费用第23条 为激励出差人员节省差旅费，享受某一等级待遇出差人员假如实际采取了下一等级出差人员待遇标准花费费用，企业能够将两级待遇差额部分50%赔偿给出差人员第24条 出差人员外出，估计所需费用，可向企业预借差旅费，不过金额在3000元以上要做出差《预算表》，借款人填写借款单及《预算表》由经理同意后送至财务审核。经审核/审批后出纳方可支付现金。第25条 预借差旅费在出差人员报销时冲抵报销款，报销时实施多退少补标准第26条 一般人员、主管级人员报销单分别由部门主管、经理同意，再交由财务审核后方可至出纳处领款，经理级人员报销单先由财务审核后送交总经理同意，再到出纳处领款第27条 对于超出差旅费用要求标准而需要报销，报销单必需先交总经理尤其同意，后由财务审核，再至出纳处报销领款第28条 差旅费费用控制标准由企业依据人