xxx毕业设计之货币资金的管理.pdf

浙江商业职业技术学院毕业设计 浅谈企业货币资金的管理 xxx 财会金融学院 班级：税务 xxx 指导老师：xx 摘要：在高速发展的市场经济环境下，货币资金既是企业经营活动中的 “支柱”，又是企业 管理不可或缺的重要环节。货币资金是所有单位资产的重要组成部分，是流动性最强的资产， 也是惟一能转换成其他类型资产的资产。因此，加强对货币资金管理，规范货币资金的使用 对所有企事业单位显得至关重要。本文通过对企业货币资金管理中存在问题及原因作简要分 析，从中探索加强货币资金管理的有效途径，才能实现对企业货币资金合理有效管理的目标。 关键词: 货币；资金；问题；方法 企业的资金管理是企业财务管理的中心环节，企业的生存和发展都是为了获得更多的经 济效益，使得企业多多的盈利，要想达到预期的效果必须加强企业的资金管理，在企业的财 务管理中，资金的管理始终是一项值得高度重视的资产，因此，资金的管理是企业财务管理 的核心内容，如何加强企业的资金管理，提高企业资金的使用效益是摆在每一个企业面前的 一个重要的研究课题，企业要想在市场经济中立足于不败之地，必须捉住资金管理的这个重 要的内容，采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金的环节，提高企业的资金使用效益。 一、企业货币资金管理的基本概念与特征 （一）货币资金的概念 货币具有价值尺度，流通手段、支付手段和储藏手段等基本职能。货币的职能在会计 上被广泛的利用，例如货币计价是会计核算的基本前提。 货币资金是企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，它可立即作为支付手 段被普遍接受，因而最具有流动性。货币资金一般包括企业的库存现金、银行结算等。其中， 银行结算存款时指企业存放在当地开户银行或其他金融机构的存款账户上的货币资金；外埠 存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开票按规定存入银行的款项； 银行汇票存款和银行本票存款是指企业为取得银行汇票或银行本票按规定存入银行的 款项；信用卡存款是指企业为取得信用卡按规定存入银行的款项。信用证保证金存款是指企 业采用信息结算方式向国外付款，委托银行开出信用证存入银行信用证保证金专户的款项。 第 1 页 共 4 页 浅谈企业货币资金的管理 （二）货币资金的特点 货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性最强的一种资产。任何企业 要进行生产经营活动必须拥有货币资金，持有货币资金是企业进行生产经营活动的基本条件。 根据货币资金的存放地点和用途不同，货币资金分为现金、银行存款和其他货币资金。 就 会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是，由于货币资金具有高度的流动性，在组织 会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。 二、当前企业资金管理的现状 当今很多企业存在着资金管理不严格，应该收取的账款周转缓慢，很多的企业重视金钱 而不重视物品的管理，造成资金流失和浪费的现象严重，从而使得很多的企业亏损严重，这 些现象的产生都是由于企业资金的管理不严格、不到位所导致的。近几年来，美国次贷危机 而引发的金融危机已经蔓延到了全球，影响深度和影响范围越来越大。形成这次危机的最主 要的原因就是货币体系和国际金融秩序存在的漏洞。 近年来，在借鉴国外先进管理经验的基础上，我国企业资金管理水平有了显著的提高， 但由于其资本和技术构成较低、受传统体质和外部宏观经济的影响大等因素，我国企业中， 有相当一部分忽视了资金管理的核心地位。管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营 型管理格局之中，企业资金管理的作用没有得到充分发挥。同时由于受宏观经济环境变化和 体质的影响，企业在加强资金管理方面遇到了阻碍。 三、企业资金管理存在的问题与分析 （一）缺乏现代企业所具有的资金管理意识 企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同，但有些管理者缺少资金时间价值观和现金 流量观。例如，他们忽视资金的时间价值，在资金的筹集、使用和分配等方面缺少科学性。 对现金流量缺乏科学的预测，导致有的项目资金链断裂、半途而废，有的项目经营利润不是 以支付项目借款利息，有点甚至拖累整个企业面临破产的命运。