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税务筹划 |企业所得税怎么优化？你需要知道 这 4 种方法 优化企业所得税的税务筹划方案！本文作者来自“十方诚税”税务筹 划师程澄，目前主要服务于江苏、重庆、上海、山东等多个税收优惠 园区。多家企业向笔者咨询企业所得税的优化方法，接下来笔者将在 本文详细讲解如何利用税务筹划来优化企业所得税的问题。 适合人群：企业财务 高管 股东 企业主 阅读时间：五分钟 一、为何需要优化企业所得税？ 企业只要生产经营产生了利润，那么企业就需要缴纳企业所得税，而 中国的企业所得税税率为25% ，根据利润扣除所得税后的金额，作为 分红收益，还要收取 20%的个人所得税。举个例子 ，某企业实现了一 年 200 万的利润 ，其应交企业所得税为50 万元，剩余的 150 万需要 在分红时缴纳 30 万个人所得税，所以对于企业的股东而言，从利润 到最终的利润分取，一共缴纳了 40%的税金 ，税负压力极大；那有什 么办法可以合理的优化企业所得税吗，答案是：有的！ 二、优化企业所得税方案 不管是企业的财务人员还是企业负责人，都有义务对公司的长远发展 负责，在现如今的经济大环境下，做好税务筹划是企业发展必备。方 案要做到合理、合规和合法，以下就是合理优化企业所得税的一些原 则与方法 。 (1)加大企业成本 按实际价核算材料的企业 ，材料发出时，会计制度规定可采用先进先 出方法、加权平均法等方法计算其发出材料的实际成本，企业可以加 大材料耗用成本，通过变换材料计价方法加大材料发生成本，或者不 按规定的计价方法计算材料发生成本，提高材料发出单价，多转材料 成本，这样当期利润就会减少，从而达到合理优化企业所得税。 按计划价核算材料成本的企业 ，在计算产品成本时，必须将材料的计 划成本通过 “材料成本差异”的分配和结转将其调整为实际成本。企 业可以在计算材料成本时，将材料成本差异账户作为企业调节利润的 “调节阀”，在差异额和差异率上做调整。从而扩大生产成本，挤占 利润，达到减少本期应纳所得税的目的。 (2)员工补贴变“双薪” 企业为员工发放的补贴建议更改为年底发放双薪的形式，税务政策的 规定是发放年终双薪可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得 税，由于不需要与当月工资合并缴纳个税，因此可以降低税率，减少 员工的个人所得税负担，合理优化企业所得税。 (3)定价转移法 在经济活动中，有关联的企业为了分摊利润或转移利润，在产品交换 和买卖过程中，其产品定价不是按照市场公平的价格，而是根据企业 间的共同利益进行产品定价。通过这种定价方法，产品的转让价格可 以高于或低于市场公平价格，进行达到少纳税或不纳税的目的。 (4)总部经济招商 现在很多地方为了发展当地经济，实行总部经济招商的招商模式，对 有限公司和个人独资企业有很多特殊的税收优惠政策，以吸引全国各 地的企业前来入驻（不需要实体迁移）；主要是两种方法：有限公司 返税奖励和个人独资企业核定征收。 三、总部经济招商详解 相较企业之前的其他节税方式而言，享受税收优惠政策显然是一种更 加安全可靠，合理合法的筹划方式。 1) 有限公司返税奖励 企业在税收优惠园区成立新公司或者分公司，在当地园区缴纳应缴税 款后，园区会根据当地留存部分给予企业一定比例的税收奖励，一般 情况如下： 增值税：扶持地方留存的 30%-90%左右 企业所得税：扶持地方留存的 30%-90%左右 2) 个人独资企业核定征收 企业可通过在园区注册个人独资企业进行核定征收，某些财务制度不 健全的企业采用查账征收的模式缴纳的个人所得税比较高，而入驻园 区享受核定征收能够降低企业税负，综合税率仅 5%左右 。 小规模个人独资企业增值税：3% ，个人生产经营所得税核定征收后， 小规模企业 0.5%-2.1% ，一般纳税人0.5%-3.1% 。 本文作者：十方诚税 程澄 优化企业所得税的税务筹划方案，你会了吗？ 更多详细的流程和方案请留言或私信笔者，免费获取税筹方案！ 本文为十方诚税税筹平台原创，未经允许严禁转载。