《审计学：原理与案例》.pptVIP

审计市场的供给分析 审计市场的供给分析 审计质量 审计收费 审计任期 1.发现财务报表存在 重大错报的能力： 专业胜任能力和投入 成本 2.报告财务报表存在 重大错报的概率 ： 独立性 1.审计产品成本,即 执行必要的审计程 序、出具审计报告 所需的费用； 2.预期损失费用,包 括诉讼损失和恢复 名誉的潜在成本等 3.正常利润 强制轮换： 1.换所 2.换师 审计期望差距 审计期望差距 业绩差距 （performance gap） 合理性差距 （reasonableness gap） 1.审计业绩缺陷差距 （deficient performance gap） 2.审计准则缺陷差距 （deficient standard gap 对审计师职责的不合理期望。 引入审计制度的公司治理体系 资本市场 经理市场 产品市场 劳动市场 市 场 环 境 社会文化政策环境 企业（股东大会） 董事会 审计委员会等专业委员会 监事会 董事长或总经理 各职能部门 外部治理 引进注册会计师审计制度 内部治理 引进风险管理审计制度 　　1.评价。风险管理审计是针对公司内部治理的关键环节（单独或整体），如识别风险、计量风险、风险排序以及风险管理等予以评价，以明确风险预警信号、关键风险点以及风险管理和应对策略等是否切实可行，企业整体风险管理流程设计是否合理，运行是否有效。 　　2.鉴证。风险管理审计拓展了传统的财务审计仅仅鉴定和证明受托人履行财务责任的情况，对受托人履行管理责任情况，即业务活动和管理业绩也予以鉴定和证明。 　　3.咨询。风险管理审计不仅要对企业风险管理活动予以评价，还要针对企业风险管理中存在的问题，提出具有针对性（specific）、可测量性（measurable）、可实施性（actionable）、责任到人（responsibility）、及时性 （timely）[　　 2004年9月国际内部审计师协会（IIA）发布的《全面风险管理中内部审计角色》的职位说明书中提出的SMART（specific、measurable、actionable、responsibility、timely标准）]的评价意见和改善建议，协助管理层更有效地进行风险管理活动，减少或降低阻碍企业战略目标实现的任何障碍。 　　4.报告或沟通。在公司治理中，向董事会报告的机制是保障企业有效和高效运行的政策、方法、程序、技术手段的总称。内部审计部门应每年至少向管理层和董事会提交一次审计工作报告，当企业出现重大风险事项时，内部审计部门应及时动态向董事会报告，并在风险管理审计中随时与管理层、风险所有者进行沟通。 公司治理中的审计职能 IT治理下审计变革 阅读p28-31IT治理下审计变革，用自己的话描述以下问题（不能照本宣科）： 1.描述一下IT技术对审计的影响。 2.描述一下连续审计的现实性和可行性。 3.描述一下IT治理对审计过程的影响 要求：记录人员需要把学生回答和老师点评记录下来。课后整理为word文档在下次课之前发到huicpa811@里。 word文档包括要素： 时间、问题、学生回答、老师点评、记录人名单 * * * 《审计学：原理与案例》第一章 审计发展与审计功能 前言 一、为什么要学习审计？ 二、学习审计要有哪些准备？ 三、审计学研究什么？ 四、如何学习审计？ 你首先会想到什么？ 1.What can you see in this picture? 2.Why is the big object holding the small object? 3.Would there be any difference after 30 seconds? 我们来旋转，你想到什么？ 审计学考试 总成绩=结课考试*40%+课堂讨论和回答问题20%+小组大案例讨论*40% 一、结课考试 单选题、多选题、判断题、简答题、案例分析题 二、课堂讨论和回答问题 以小组记录的word文档取平均分。 三、小组大案例讨论 以期末提交的案例分析结合个人贡献给分 小组大案例讨论 一、时间要求 1周后分组选择讨论的案例 2-14周小组分工收集资料、讨论、制作ppt 15-17周小组陈述、修改完善提交word文档 二、提交word文档的案例分析包括内容 1.题目“对***公司的风险评估及其舞弊的怀疑” 2.正文包括：***公司简介、***公司的基本情况和环境 ***公司的财务报表分析、***公司重点风险领域（列表指出风险领域审计的会计科目及其认定） 、***公司财务报表可能存在的舞弊及其理由 3.小组每个成员的任务、贡献及其自我评价成绩（100制、列表） 目标 1 - 1 理解审计的产生与发展 学习目标 目标 1 - 2 掌握审计