机关单位财务管理新规制度.docVIP

机关财务管理制度 为加强机关财务管理，规范财务审批，节省经费开支，预防国有资产流失，提升资金使用效益，确保机关各项工作正常运转，依据相关要求，并结合实际，制订本制度。 第一章 预算管理 （一）财务室要依据分局工作计划和任务编制年度财务收支计划。 （二）年度财务收支计划应参考以前年度预算实施情况，依据预算年度工作任务和收入，充足考虑预算年度收支增减原因和方法，测算、编制收入预算和支出预算。 （三）财务预算提议经分局审核经过后，报送物价局、财政部门审核批复后实施。 第二章 收入管理 （一）收入是指依法取得非偿还性资金，包含财政收入、上级补助收入、事业收入、其它收入等。 （二）各项收入应全部纳入分局财务预算，统一核实，统一管理。在业务活动中和其它单位或个人发生一切款项，应该立即开具财务票据、收取款项、登记入账，不得截留、隐瞒、挪用。严格实施“收支两条线”管理，严禁坐支现金和设置小金库。 第三章 支出管理 （一）支出是指分局开展业务及其它活动发生资金花费，关键包含常常性经费支出、专题经费支出和自筹基础建设支出等。 （二）各项支出必需严格遵守国家、自治区、市相关财务规章制度。 （三）各项支出应坚持厉行节省、预先申报标准；各项专题资金必需专款专用，严禁挪作其它用途。 （三）业务支出应事先书面请示，待分局领导审核同意后，方可支出。如属专题大额资金支出或计划预算外项目支出，应事先请示，经报分局领导研究决定，方可实施；需呈报上级主管部门，经上级主管部门审核同意批复后方可实施。全部物品采购、经费结算必需由财务人员参与、两人以上经办，并在单据上签字；其它科室人员如需报销，须经主管领导确定签字，并报请领导审批后方可支付款项。 （四）分局全体干部职员应严格遵守内部财务报销要求，严格报销手续。全部报销费用支出必需真实、正当，并取得正规正当票据，凭票据报销，严禁白条报支相关费用。报销票据必需根据要求填写规范，当月票据当月报销，最迟不得超出30天。对于虚假、无效或填写不规范报销票据，分局财务人员有权拒绝给报销，并向分局领导汇报情况处理。 费用报销应严格控制在报销要求额度内，超额支出部分不得报销；如有特殊情况，须经分局领导审核同意方可报销。在资金结算中，各项开支报销尽可能经过银行转账付款，通常不现金结算；1000元以上大额开支必需经过银行转账，不能用现金支付。 第四章　往来款项管理 1、各科室因公需要借款时，由借款人按要求填写借款单，经主管领导审核，报请领导审批后，财务部门方可办理借款手续。 2、预支差旅费，在出差人员返回7日内应结清；零星购物借款，应在收到发票15天内办理报销手续。借款时间最长不得超出45天。前次借款未还，不得办理新借款。出纳人员要加强对借款情况清查，立即催还到期借款。 3、公款不得借给个人或私人使用。 第五章 票据、印章管理 收款票据、印章应分别指定专员管理，即管章不管票据、管票据不管章。票据领用时要进行登记。出纳人员在收到款项时，必需按款项内容开具票据（除财政正常经费拨款无需开票外），并严格按要求要求填写完整、清楚、不得涂改，作废票据（一式三联）应同时加盖“作废”章。 财务专用公章、名章和支票，由会计和出纳分别保管，超出正常业务范围用章必需事先请示领导同意。 第六章 固定资产管理 1、固定资产要指定专员管理、实物使用及保管具体落实到使用部门（或使用人），并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计账簿必需设置固定资产明细账。 2、固定资产一律不准私人侵占或带回家用，严禁以物易物或赠予、转让。机关工作人员调离本单位时，必需将借用或领用设备、图书等归还，并由固定资产管理人员签字清账后方可办理调离手续，不然由管理人员负责追回或赔偿。 3、大额固定资产购置，实施政府集中采购。购进资产要由固定资产管理员负责验收并登记固定资产实物帐。固定资产购置应做到资源共享、优化配置，避免反复购置和闲置。 4、固定资产报废处理由使用科室提出申请，经和固定资产管理人员查对后，填写“固定资产报废处理表”报局领导同意（必需时报财政审批）后方可核销，任何科室及个人未经同意不得随意处理固定资产。固定资产变价收入必需纳入局机关收入管理。 5、每十二个月度末由固定资产管理部门、使用部门和财务部门进行一次全方面清查盘点，确保固定资产总账、明细账和实物相符。对盘盈盘亏固定资产要查明原因，明确责任，按相关要求办理盘盈盘亏手续。对清查盘点中发觉问题，应立即采取方法，加强管理。 第七章 会计凭证和会计报表管理 分局财务人员应按相关财务要求填制会计凭证和编制会计报表。财务人员按要求编制年度会计报表，并向财政部门报送财务报表、年度财政预算、年度财政决算汇报及相关财务资料。 第八章 会计档案管理 会计凭证、会计档案要严格根据国家相关制度和规范要求