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个人所得税报表填写
一、实验名称
个人所得税纳税申报表的填写
二、实验目的
使学生熟练掌握个人所得税纳税申报表的填制要求,学会正确计算个人所得税,并
能根据纳税申报表填制方法实际填制纳税申报表。
三、实验资料
小赵是某市 M 区A 公司 (非上市公司)的技术骨干并拥有公司的股份。2007 年,
小赵的全部收入及税款缴纳情况如下:
(1)全年取得工薪收入 188400 元,单位已按税法规定代扣代缴所得税
(2)取得公司股权分红 20000 元,扣缴个人所得税 4000 元
(3)银行储蓄存款账户孳生利息收入 1200 元,扣缴个人所得税 240 元
(4)购 国债,取得利息收入 2000 元
(5)购 企业债券,取得利息收入 1500 元,没有扣缴个人所得税
(6)出售家庭非唯一住房 (原值 700000 元),取得转让收入 860000 元,按规定
缴纳个人所得税 23400 元及其他税费 43000 元
(7)出租自有商铺给某公司,每月租金 3500 元,缴纳个人所得税 500 元,及按
国家规定缴纳的其他税费 200 元
(8)在上交所转让 A 股股票盈利 60000 元
(9)持有某上市公司 A 股股票,取得股息 3000 元,扣缴个人所得税 300 元
(10)发明一项专利,让渡给某公司使用,取得收入 40000 元,扣缴个人所得税
6400 元
(11)一次购 体育彩票,中奖 9000 元
2008 年 2 月 22 日,小赵到 M 区税务机关办理纳税申报手续。
四、实验要求 (计算、会计分录、填写报表)
1.计算小赵 2007 年应该缴纳的个人所得税。
2.编制各单位代扣代缴小赵的个人所得税的会计分录。
3.请帮助小赵填写个人所得税的纳税申报表。
(注:个人所得税的申报表共有五类八种:第一类共一种,为 “个人所得税月份
申报表”;第二类共一种,为 “个人所得税年度申报表”; 第三类共两种,为 “个体
工商户所得税月份申报表”和 “个体工商户所得税年度申报表”;第四类共两种,为
“特定行业个人所得税月份申报表”和 “特定行业个人所得税年度申报表”;第五类
共两种,为 “个人承包承租经营所得税月份(或分次)申报表”和 “个人承包承租经营
所得税年度申报表”)
个人所得税纳税申报表
(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)
所得年份 : 年
金额单位: 人民币元(列至角分)
身份证照
纳税人姓名 国籍(地区) 身份证照类型
号码
任职受雇单位税 任职受雇单位
任职、受雇单位 职务
务代码 所属行业
境内有效 境内有效联系地
在华天数
联系地址 址邮编
此行由取得经营所得的 经营单位 经营单位
纳税人填写 纳税人识别号 纳税人名称
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