财务与法务基础手册完整.doc

财务和法务手册 第一部分 财务管理制度 第一篇 财务管理总则 第一章 总则 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进企业经营业务快速发展，提升企业经济效益，依据国家相关法律法规和企业章程相关要求，结合企业实际情况，制订本财务管理总则。 第二条 本总则适适用于企业集团总部、下属子企业。各级领导和全体职员全部必需严格遵守、认真实施。 第三条 企业实施财务管理集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理，多种收入一律上交企业，各部门不得对外收费。各项支出必需经财务部门审核，各企业大额用款或支出，需报经财务总监、总裁同意后方能用款。 第四条 企业财务责任人帮助总经理全方面负责企业财务工作，负责组织、控制财务收支和全方面核实，监督企业业务，为各项经济决议提供正确信息，同时做好各项财务收支估计、计划、控制、核实分析和决算、考评工作，有效利用企业各项资金，努力提升经济效益。 第五条 企业财务部门应配置合格财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必需办妥交接手续。会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，接交人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离只。不得中止财会工作。 企业会计核实标准 第六条 采取公历年度，即以每十二个月一月一日至十二月三十一日为一个会计年度。 第七条 记账标准和方法：以权责发生制为标准，实施借贷记账法。 第八条 企业会计核实以人民币为记账本位币。 第九条 企业固定资产、无形资产按平均年限法计提折旧、摊销；低值易耗品、包装物于其领用时采取一次性摊销法摊销。 第十条 各类存货确实和入库按实际成本计价，发出采取加权平均法计价。存货盘存制度采取永续盘存法。 第十一条 根据企业会计准则之相关要求计提坏账准备、存货跌价准备和各项资产减值准备。 第三章 会计凭证和账簿 第十二条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是统计经济业务，明确经济责任，含有法律效力书面证实。原始凭证取得必需真实、有效、正确、完整。 第十三条 企业应依据审核无误原始凭证编制记账凭证。记凭证内容必需含有：填制凭证日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员署名或盖章。收款和付款记账凭证还应该由出纳人员署名或盖章。 第十四条 依据各全资子企业或控股子企业具体经营情况和企业会计业务需要设置会计账簿。各全资子企业或控股子企业设置会计账簿应包含现金日志账、银行存款日志账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台账。 第十五条 做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务正当性、真实性、手续完整性和数据正确性。编制会计凭证、报表时应经专员复核，重大事项应报集团企业财务总监、总经理复核。 第十六条 财务人员依据不一样账务内容采取定时对会计账簿统计相关数字和库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互查对，确保账证相符、账实相符、账表相符。 第十七条 建立会计档案，包含对会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料全部应建立档案，妥善保管。按本分册《会计档案管理措施》中要求进行保管和销毁。出纳人员不得兼管会计档案。 第四章 资本金和负债管理 第十八条 资本金是企业经营关键资本，必需加强资本金管理。 第十九条 经企业股东会提议，股东会同意，能够按企业章程要求增加资本。财务部门应立即调整实收资本。 第二十条 经董事会同意，企业股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按企业章程要求，向股东以外人转让出资和购置其它股东转让出资。财务部门应据实调整。 第二十一条 企业以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入财务费用-利息支出。 第二十二条 加强应付账款和其它应付款管理，月末、季度末、或年末全部要和对方立即查对余额，确保负债真实性和正确性。凡十二个月以上应付而未付款项应查找原因，对确实无法付出应付款项报集团企业财务总监、总经理同意后再做处理。 第二十三条 企业对外担保业务，按企业要求审批程序审批后，由财务部登记后才能正式对外签发，财务部据此纳入企业或有负债管理，在担保期满后立即督促相关业务部门撤销担保。 第五章 流动资产管理 第二十四条 现金管理 = 1 \* GB4 ㈠严格实施人民银行颁布《现金管理暂行条例》，依据本企业实际需要，合理核实现金库存限额，通常库存现金不得超出30万元，超出限额部分要立即送存银行。 = 2 \* GB4 ㈡集团总部及全资子企业或控股子企业各部门对单笔超出5万元大额现金支出应提前三天通知财务部，方便财务部提前做好准备。 = 3 \* GB4 ㈢严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必需每日结出现金日志账账面余额，并和库存